Завеждане на закупен автомобил 5 + 2 места
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 09 Юни 2023
Въпрос:
В счетоводния амортизационен план завеждам актива за 21200 лв. /14000 лв. + 7200 лв./. Амортизационна норма: 25%. Т.е. месечната амортизация ще е 441.67 лв.
Дружество „А” извършва облагаеми и освободени доставки по чл. 47 от ЗДДС. Коефициентът на частичен данъчен кредит за 2023 г. е 0.15. През м. 03.2023 г. дружеството получава фактура за авансово плащане за покупка на автомобил 5 + 2 места с данъчна основа 10000 лв. и ДДС – 2000 лв. /12000 лв. с ДДС/. През м. 03.2023 г. дружеството ползва следния размер данъчен кредит по фактурата: 2000 * 0.15 = 300 лв. ДДС, тогава все още управителят не е определил съотношение на служебно - лично ползване. През м. 05.2023 г. получава фактура за окончателно плащане на автомобила, ДО - 20000 лв., ДДС - 4000 лв. /24000 лв. с ДДС/. Опрелено е съотношение служебно – лично ползване 70:30. През м. 05.2023 г. ще осчетоводи в дневника по ДДС следното:
- първи ред на фактурата данъчна основа 14000 лв., ДДС - 2800 лв. /4000 * 0.7/ и ще има право на данъчен кредит 4000 * 0.7 * 0.15 = 420 лв.;
- втори ред на фактурата без право на ДДС за лично ползване - 7200 лв.
През м. 05.2023 г. има и фактура за гориво, данъчна основа - 90, ДДС - 18 лв., на която ше имаме право на следният данъчен кредит /90 * 0.15 * 0.7 = 9.45 лв/. и без право - 35.55 лв.
- първи ред на фактурата данъчна основа 14000 лв., ДДС - 2800 лв. /4000 * 0.7/ и ще има право на данъчен кредит 4000 * 0.7 * 0.15 = 420 лв.;
- втори ред на фактурата без право на ДДС за лично ползване - 7200 лв.
През м. 05.2023 г. има и фактура за гориво, данъчна основа - 90, ДДС - 18 лв., на която ше имаме право на следният данъчен кредит /90 * 0.15 * 0.7 = 9.45 лв/. и без право - 35.55 лв.
№ | Документ номер/дата | Данъчна основа | Начислен ДДС към момента на придобиване | Коефициент ЧДК за 2023г | Коефициент служебно ползване | Ползван данъчен кредит при придобиването | Корекция ползване данъчен кредит , тй като е определено съотношение служебно/лично 90:10 |
м.03.2023 | АВАНС | 10000 | 2 000.00 | 0.15 | все още не е определен | 300 | 90 |
30.05.2023 | ОКОНЧАТЕЛНО | 20000 | 4 000.00 | 0.15 | 70% | 420 |
1. За авансовата фактура все още не е определено съотношение служебно - лично, затова тогава е не е отразено личното ползване без право на данъчен кредит. Може ли с протокол в м. 05 при въвеждането на актива в употреба и при получаване на окончатлената фактура, да си направя корекция с протокол за лично ползване на ДДС на аванса от м. 03, именно /ползвано е 2000 * 0.15 = 300 лв., а трябва 2000 * 0.15 * 70% = 210 лв., получава се разлика, че сме ползвали повече 90 лв. ДДС/. Правилна и допустима ли е тази корекция?
2. Правилно ли е отразена фактурата през м. 05 за окончателното плащане и фактурата за горивото?
3. Правилно ли заведен актива в счетоводният амортизационен план?
2. Правилно ли е отразена фактурата през м. 05 за окончателното плащане и фактурата за горивото?
3. Правилно ли заведен актива в счетоводният амортизационен план?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Завеждане на закупен автомобил 5 + 2 места
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
26Юли2024
Начисляване на ДДС при предоставяне на услуги по ремонт на машини за румънска фирма
от Ели Марова
на 26 Юли 2024
26Юли2024
Регистрация по ДДС за фирма, която ще внася и продава турски парфюми
от Ели Марова
на 26 Юли 2024
17Юли2024
Дължимост на ДДС за обезценени стоки при дерегистрация на дружество
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
16Юли2024
Отразяване на фактури за услуги, предоставени от САЩ и ЕС
от Ели Марова
на 16 Юли 2024