Вие сте тук: Данъчно облагане и такси ЗКПО Закриване на вземане от собственик на ЕООД във връзка с осигурителни вноски

Закриване на вземане от собственик на ЕООД във връзка с осигурителни вноски

Отговор, предоставен от
Христо Досев

на 08 Юни 2023

Tags: скрито разпределение на печалбатаданък дивидентразход

Въпрос:

➤ Фирма Х ЕООД е създадена през 2021 г. и извършва консултантски услуги в сферата на храните. Няма назначени работници/ служители на трудов и граждански договор, няма ДУК. Собственикът във фирмата е СОЛ, полага личен труд и получава възнаграждение. Осигурява се на максималния осигурителен доход. Всеки месец се плащат осигуровки и данък от фирмената сметка. Откакто е създадена фирмата осигуровките, които са за сметка на СОЛ, не са възстановени от СОЛ във фирмата. Сумата стои в счетоводните регистри като разчет - вземане от СОЛ. Собственикът реши, че няма възможност да възстанови тези пари на фирмата. Как е правилно да се закрие това вземане? Трябва да се изчака да мине давностния период и да се отпишат на разход или да се признаят за скрито разпределение на печалба и да се плати 5% данък? Как трябва да се третира вземане, което е от свързано лице на фирмата и е собственик на фирмата? Може ли тези авансови осигуровки на СОЛ да се плащат от личната сметка на СОЛ през отчетната година или е задължително да са от фирмената сметка?

Отговор:

Съгласно чл. 4, ал. 3, т. 2 от Кодекса за социално осигуряване задължително осигурени за инвалидност поради общо заболяване за старост и за смърт са: лицата, упражняващи трудова дейност като еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски дружества. Задължението за осигуряване възниква от датата на която лицето започне трудова дейност като съдружник. В тази връзка лицето има задължение да декларира започване на дейността в 7-дневен срок съгласно чл. 1, ал. 2 от Наредбата за обществено осигуряване на самоосигуряващите се лица, българските граждани на работа в чужбина и морските лица. За целта лицето подава декларация формуляр ОКД-5, в който формуляр посочва и ЕИК на дружеството, чрез което ще се самоосигурява. Дружеството внася авансово социални и здравни осигуровки и подава декларация образец 1, в която задължително се посочва и ЕИК на дружеството (чл. 2, ал. 1, т. 1 от Наредба Н-13 от 17.12.2019 г.).

Тъй като осигуровките са лични, то същите се дължат от собственика на ЕООД-то.

Пред Вас са възможни няколко варианта:

1. При изплащане на възнаграждението на съдружника да удържате дължимите от него осигурителни вноски, платени от дружеството;

2. Да не удържате осигурителните вноски и да ги заведете като вземане (разчет) със собственика. В този случай възможни няколко подварианта:

2.1. Собственикът внася в дружеството (по банков или касов път) дължимите от него осигурителни вноски.

2.2. Собственикът взема решение да разпредели дивидент и дължимата сума, след приспадане на 5% данък, вместо да му се изплати се прихваща с дължимите от него към дружеството осигурителни вноски.

2.3. Платените осигуровки се третират като скрито разпределение на печалбата и отново се плаща 5% данък дивидент.

Не считаме че е удачен случая да след изтичане на 5-годишен давностен срок да се отпишат вземанията като признат разход, тъй като според нас при бъдещ контрол от страна на органите на НАП е възможно така отписаните суми да се разгледат като скрито разпределение на печалбата, тъй като съгласно § 1, т. 5 от ДР към ЗКПО като скрито разпределение на печалбата се разглеждат суми, несвързани с осъществяваната от данъчно задълженото лице дейност или превишаващи обичайните пазарни нива, начислени, изплатени или разпределени под каквато и да е форма в полза на съдружниците.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.

Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!

Подобни статии от категория ЗКПО

02Дек2024

Влизане в акаунта

Възстановяване на потребилетско име/ парола

Абонирайте се безплатно в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg

Закриване на вземане от собственик на ЕООД във връзка с осигурителни вноски

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Подобни статии от категория ЗКПО

Облагане на печалба на български клон на индийска фирма

Дължимост на данък и осигуровки върху плащания за застраховки на служители

Третиране на разходи за посещение на австралиец във връзка с провеждане на консултации

Отписване на вземания, за които е изтекъл 5-годишния давностен срок

Признаване за данъчни цели на амортизационни отчисления на закупен недвижим имот във Франция

Признаване на разходи за командировка на управител на ЕООД, назначен по ДУК