Указания за попълване на Интрастат декларации - актуализирана версия

Идентификационни данни

Идентификационните данни се попълват, когато декларацията се подава чрез xml файл съдържащ декларация (съобщение INSTAT). В случаите, при които декларацията се попълва ръчно или данните се зареждат от xml файл с транзакции (съобщение INTRANS) в режим онлайн в електронните услуги на НАП, идентификационните данни автоматично се генерират от системата.

При онлайн изготвяне на декларация ръчно се попълват полетата референтен период и поток, съответно вътресъюзен внос или вътресъюзен износ, за които се изготвя декларацията. Другите идентификационни данни се зареждат автоматично от системата.
 
Интрастат оператор / Идентификационен номер
Посочва се идентификационен код на физическо или юридическо лице на Интрастат оператора.
 
Наименование (фирма), име на Интрастат оператора
Посочват се имената на Интрастат оператора или фирмата (наименованието, под което търговецът упражнява занятието си и се подписва).

Пълномощник
Идентификационен код на упълномощеното лице (физическо или юридическо лице);
 
Името на пълномощника на Интрастат оператора за предоставяне на Интрастат декларации
 
Наименование на пълномощника:
Посочват се имената на пълномощника или фирмата (наименованието, под което дружеството или едноличния търговец упражнява занятието си и се подписва).
 
Име и телефонен номер на лицето, изготвило декларацията
Посочват се името и телефонен номер за контакт  на лицето, което е изготвило декларацията.

Референтен период
Попълва се  календарния месец и годината, за които се подава декларацията.
 
Общ брой на записите
Декларира се общия брой записи в декларацията, които са попълнени.
 
Обща сума на декларирани стойности
Декларира  се общата сума на всички декларирани стойности от колона 13 в декларацията за вътресъюзен износ или колона 12 в декларацията за вътресъюзен внос.
 
Обща сума на статистически стойности
Декларира се общата сума на всички декларирани статистически стойности от колона 14 в декларацията за вътресъюзен износ или колона 13 в декларацията за вътресъюзен внос.
 
Полета с търговски данни
 
Пореден номер
Автоматично се генерира поредния номер на записа, който се попълва.

Код на стока
Стоките се класифицират съгласно Комбинирана номенклатура (КН) за съответната календарна година, чрез използване на осемзначни цифрови кодове, съответстващи на продуктовото описание на стоката. Всяка година номенклатурата се актуализира на европейско ниво и е общовалидна за всички държави. Препоръчително е да се изтегли от външния портал на НАП актуализираната КН за съответната година.

Определящо при търсене на стоковия код е видът на материала, от който е направена стоката. Преди да се избере конкретния стоков код на 8-значно ниво, е необходимо да се сравнят вида и характеристиките на стоката като се проследи на различните нива на детайлност съотнетно 2, 4 и 6 знака.
 
НОВО ПОЛЕ В ДЕКЛАРАЦИЯТА ЗА ВЪТРЕСЪЮЗЕН ИЗНОС! 
VIN (VAT identification number) ДДС идентификационния номер на партньора в ЕС се декларира само в декларациите за вътресъюзен износ. Той се валидира от системата и трябва да е коректно попълнен.

Декларирането на VIN номер на партньора е задължително, с изключение на следните случаи:
- при код за естество на сделката „1.2.“ (дистанционни продажби и физически лица, нерегистрирани по ЗДДС ),
- при продажби на стоки на юридическо лице, нерегистрирано за целите на ЗДДС в ЕС, или
- в случаите, при които не е известен VIN номера на партньора, в държавата – членка, в която физически пристига стоката.
 
Можете да проверите валидността на VIN номера на следния адрес: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatResponse.html
 
При следните съобщения за грешка:
1. „Некоректно попълнен VIN на партньора. Моля, попълнете коректен VIN номер или в случай, че не Ви е известен ID на партньора“, моля да осъществите контакт  с дирекция „Интрастат“ 
2. „Ако вида на сделката е 1.2 Дистанционни продажби полето VIN номер на партньора следва да е празно! Моля, проверете коректно ли сте попълнили полето Вид на сделката!“
3. „Попълненият VIN номер е български!“.  В случай, че декларирания ID e коректно попълнен, моля да осъществите контакт с дирекция „Интрастат“
4. „Непопълнено поле VIN на партньора. Моля, попълнете полето VIN номер, или в случай, че не Ви е известен ID на партньора“, моля да осъществите контакт с дирекция „Интрастат“, действията, които се предприемат:
· в случай, че сте допуснали грешка, следва да подадете нова месечна декларация, в която грешките са коригирани.
· нямате грешка в полето „VIN номер на партньора“ при описаните съобщения за грешка и разполагате с документи, потвърждаващи коректността на декларираните данни, моля обърнете се към дирекция „Интрастат“ в ЦУ на НАП, като изпратите имейл на електронните адреси, посочени на официалната страница на НАП, в рубриката Интрастат.

Държава членка - партньор при вътресъюзен внос
Държава членка партньор при вътресъюзен внос е държавата-членка, дефинирана по нейната статистическа територия, от която стоките се изпращат до дестинация в друга държава-членка на ЕС. Попълва се в декларацията за вътресъюзен внос в съответствие с действащата Номенклатура на страните и териториите за целите на външнотърговската статистика както следва:  

Държава членка - партньор при вътресъюзен износ
Държава членка партньор при вътресъюзен износ е държавата-членка, за която са предназначени стоките. Попълва се в декларацията за вътресъюзен износ в съответствие с действащата Геономенклатура на страните и териториите за целите на външнотърговската  статистика (виж таблицата за Държава членка -партньор при вътресъюзен внос). 
 
Държава на произход
Попълва се в декларацията за вътресъюзен внос и износ. Посочва се кода на държавата, от която стоките са придобити или произведени. Когато в производството на една стока са ангажирани повече от една страна, като държава на произход се посочва страната, в която е формирана над 50% от стойността на стоката или държавата, където е извършена най-съществената обработка на стоката довела до промяна на нейната характеристика. Код на държава на произход може да бъде кодът на всяка държава от действащата номенклатура на страните и териториите за целите на външнотърговската статистика. 
 
Естество на сделката
Естество на сделката означава различните характеристики (покупка/продажба, преработка по  договор и др.), необходими за разграничаване на една сделка от друга.

 
Кодове 4 и 5 включват операции (трансформация, строителство, монтаж, подобрения, обновления  и други) с цел производството на ново или реално подобрено изделие. При използване на кодове 41 и 51, с които се отразяват транзакции, свързани с връщане на стоките след преработка (при задължение за деклариране и за вътресъюзен износ) в първоначалната държава на изпращане („4.1.“, „5.1.“) или кодове „4.2.“ и „5.2.“ се отразяват стоки, предназначени за държава, различна от първоначалната.
Сделките под код 8 включват само стоки, които не се фактурират поотделно, но за които е направена фактура покриваща общата събирателна стойност. Когато случаят е различен, сделката трябва да се записва под код 1.
 
Условия на доставка
Условията на доставка са част от търговския договор, които определят задълженията на продавача и купувача (транспорт, застраховка и други такси по товара на стоката) в съответствие с Incoterms на Международната търговска камара 2020 г. 

Вид транспорт
Видът на транспорта се определя от активните средства за транспортиране, чрез които се предполага, че стоките ще напуснат статистическата територия на държава-членка при вътресъюзен износ, или активните средства за транспортиране, чрез които се предполага, че стоките ще влязат на статистическата територия на държава-членка при вътресъюзен внос.     

Код 7 включва електропроводи и тръбопроводи и е допустим само за пренос на електроенергия, газ и нефт. 
Код 9 може да се използва само за стоки, които могат да се придвижват на собствен ход- кораби, самолети, моторни превозни средства и др.
Код 5 се декларира за пратки с Български пощи.
 
Националност на транспортното средство
Посочва се 2-значния буквен код на държавата, чийто превозвач е използван за транспортиране на стоката. Посоченият код се избира от Геономенклатурата на страните и териториите за целите на външнотърговската статистика. 
 
Регион на произход/Регион на потребление
Определят се в съответствие с териториалната единица, където са произведени или потребени стоките. Номенклатурата съдържа 28-те области, според административно-териториалното деление на България (3-буквен код съгласно номенклатура ЕКАТТЕ):
а) Регион на произход при вътресъюзен износ е регионът в България, където стоките са били произведени или построени, сглобени, преработени, ремонтирани или поддържани и откъдето стоките са били експедирани;
б) Регион на потребление при вътресъюзен внос е регионът в България където стоките са били доставени и ще бъдат консумирани или построени, сглобени, преработени, ремонтирани или поддържани;
 
Таблица на административните области и техните кодове (по ЕКАТТЕ)

ХХХ се използва за стоки, които се произвеждат/потребяват  в цялата страна. Кодът се изписва на латиница.
ZZZ се използва за деклариране на стоки с чужд произход

Нето тегло
Представлява нетното тегло на стоката, като се посочва в положително число в килограми.

Количество в допълнителна мерна единица
Допълнителна мярка се попълва само за стоките, за които се изискват данни за попълването й, съгласно Комбинираната номенклатура. Декларира се като положително число (в цяло или дробно число) в посочената в номенклатурата допълнителна мерна единица – литри, метри, бройки, чифтове и т.н. Необходимо е да се извърши проверка на кодовете, които се използват, тъй като има актуализирани кодове в Комбинирана номенклатура за всяка календарна година.

При деклариране на данни за нето тегло и количество в допълнителна мерна единица, които са извън допустимите диапазони, декларацията не се приема и протокола е със статус „С“ и вид на  грешката:

"Съотношението „Нето тегло в кг“/„Количество по доп. мярка“ е извън допустимия диапазон (минимум-максимум) определен от НАП за нето тегло в килограми за единица количество по допълнителна мярка за стока с попълнения код в поле „Код на стока“.

„Съотношението „Нето тегло в кг“/„Количество по доп. мярка“ е извън допустимия диапазон (минимум-максимум) определен в Комбинираната номенклатура за нето тегло в килограми за единица количество по допълнителна мярка за стока с попълнения код в поле „Код на стока“.

Повече информация за действията, които следва да предприемете при Статус С на декларацията и съобщение за описаните видове грешки в декларацията, може да намерите на официалната страница на НАП, рубриката Интрастат, раздел Номенклатури, Действие при съобщение за грешно съотношение между нетно тегло и количеството в допълнителна мерна единица.
 
Стойност

За целите на Интрастат, стойност е данъчната основа на доставката без включен данък върху добавената стойност и акциз, определена по реда на ЗДДС, с изключение на някои особени движения и стоки, съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) 2020/1197 на комисията от 30 юли 2020 г.

Декларира се в цяло положително число в национална валута. Всеки ред от фактурата се попълва на отделен ред в декларацията. Не се допуска обединяване на всички артикули от една фактура под един код.
При преработка на стоки по договор, когато контрагентът изпраща суровините и материалите за преработка в България и няма прехвърляне на собствеността върху стоките, в този случай се декларира стойността на материалите, която бихме заплатили в случай, че купуваме стоките. При връщане/изпращане на преработената стока, стойността се формира като сума от стойността на вложените материали (от проформа фактурата при вътресъюзен внос) и фактурирания за преработката на изделията труд.

Статистическа стойност

Декларира се като цяло положително число в национална валута. Попълва се в случаите, когато Интрастат операторът е надвишил праговете за вътресъюзен износ или вътресъюзен внос, определени със заповед на председателя на НСИ. Ако нямате задължение за деклариране на статистическа стойност, може да не се попълва полето. Статистическа стойност при вътресъюзен износ е по цени FOB (не включва транспортни разходи и застраховки извън границата на страната), а при вътресъюзен внос е по цени CIF (включва транспортни разходи и застраховки до границата на страната). Съотношението между полетата “стойност” и “статистическа стойност” се определя в зависимост от условията на доставка за съответната сделка и търговски поток.

При попълването на статистическата стойност, следва да се спазват следните правила:

При вътресъюзен износ:
- Ако условията на доставка са от тип FOB (т.е EXW, FOB, FAS, FCA) полето „статистическа стойност” трябва да е по-голямо или равно на полето ”стойност”, тъй като във полето ”стойност” не са включени разходите за транспорт и застраховка на стоката;
- Ако условията на доставка са от тип CIF (т.е CFR, CIF, CPT, CIP, DAP и DPU) от полето ”стойност” трябва да се извадят разходите за транспорт и застраховка на стоката. В този случай полето „статистическа стойност” трябва да е по-малко или равно от полето ”стойност”.
При вътресъюзен внос:
- Ако условията на доставка са от тип CIF (т.е CFR, CIF, CPT, CIP, DAP, DPU) полето „статистическа стойност” трябва да е равно или по-малко от полето ”стойност”, тъй като в полето ”стойност” са включени разходите за транспорт и застраховка на стоката;
 
Ако условията на доставка са от тип FOB (т.е EXW, FOB, FAS, FCA) към полето ”стойност” трябва да се добавят разходите за транспорт и застраховка на стоката. В този случай полето „статистическа стойност” трябва да е по-голямо от полето ”стойност.”
 
Видове особени движения или стоки:
1. Видовете данни за опростено деклариране на „Плавателни съдове и въздухоплавателни средства“:
- Код на стока от  глава 89 от КН;
- Държава членка партньор; 
Полето нето тегло в кг е опционално за следните кодове от групата: 8901 10 10, 8901 20 10, 8901 30 10, 8901 90 10, 8902 00 10, 8903 22 10, 8903 23 10, 8903 32 10, 8903 33 10, 8904 00 10, 8904 00 91, 8905 10 10, 8905 20 00, 8905 90 10, 8906 10 00, 8906 90 10;
- количество в допълнителна  мерна единица;
- естество  на сделката;
- статистическа стойност
 
2. Видовете данни за опростено деклариране на вътресъюзен износ на стоки, доставяни до плавателни съдове и ВС:
- кодове по КН 9930 (от 1 до 24  глава от КН) за храни и напитки;
- от 9930 (27  глава от КН) ) - за горива ;
- от 9930 (от 28 до 97 Глава от КН) за всички останали стоки; 
- държава членка партньор;
- нето тегло задължително само за стоките от глава 27;
- стойност
 
3. Видовете данни за опростено деклариране на „Стоки, доставяни до съоръжения в морето“:
- кодове по КН 9931 (от 1 до 24  глава от КН) за храни и напитки;
- от 9931 (27  глава от КН) за горива;
- от 9931 (от 28 до 97 глава от КН)  за всички останали стоки;
- държава - членка партньор;
- нето тегло (задължително  само за стоките от глава 27);
- стойност.
 
4. Съгласно Заповед на председателя на Националния статистически институт за ежегодното определяне на праговете за деклариране по система Интрастат и видовете данни е въведен праг за единични сделки с ниска стойност. Видовете данни, които се декларират с опростен код в транзакцията, при  които стойността не надвишава 390 лв. са следните:
- код на стоката 9950 00 00 за опростено деклариране;
- държава - членка партньор;
- стойност на стоката.

Единични сделки с ниска стойност, могат да се декларират и се отнасят за транзакции, които са обект на една фактура.
 
5. Видовете данни за опростено деклариране на резервни части за моторни превозни средства (МПС) и въздухоплавателни средства (ВС) са  както следва:
- код на стока за моторни превозни средства - 9990 8700 и самолети - 9990 8800;
- нето тегло;
- държава-членка партньор;
- стойност
 
6. „Промишлен завод“, съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) 2020/1197 на Комисията е комбинация от машини, апаратура, оборудване, съоръжения, инструменти и материали, които заедно съставляват мащабни стационарни единици, произвеждащи стоки или предоставящи услуги.
Терминът „компонентна част“ се отнася до доставка за промишлен завод, състояща се от стоки, всички от които са обхванати от една и съща глава от Комбинираната номенклатура за съответния референтен период при условие че общата статистическа стойност на нов промишлен завод превишава 3 милиона евро.
При деклариране на компонентни части за промишлен завод се посочват следните данни:
Стоките се декларират по КН. Кодовете  за опростено деклариране на компонентните части за промишлен завод, се образуват по следния начин:
- код на стоката;
- първите 4-цифри от кода са 9880;
- петата и шестата цифра отговарят на главата на КН към която принадлежат стоките от конкретната доставка;
- седмата и осмата цифра са 0;
- вътресъюзен внос и износ;
- референтен период;
- държава на изпращане при  осъществен вътресъюзен внос, съответно държава на пристигане в случай на осъществен вътресъюзен износ;
- стойност;
- статистическа стойност.
Интрастат операторите могат да използват кодовете за опростено деклариране на резервни части  за МПС И въздухоплавателни средства, и промишлен завод след подадено искане и получено разрешение от изпълнителният директор на НАП или упълномощено от него лице.
 
  7. При декларирането на електричество и газ се посочват следните данни:
- референтен период;
- код на стоката съгласно Комбинираната номенклатура- 27160000 и 27112100;
- естество на сделката;
- условия на доставка;
- количество в допълнителна мерна единица - количеството се посочва по допълнителна мерна единица съгласно КН;
- държава - членка партньор
- стойност.
 
източник: nra.bg