Третиране по ЗДДС на покупка на употребяван автомобил от Германия
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 19 Септ 2024
Въпрос:
➤ Фирма занимаваща се с консултантски услуги. Регистрирана е по ЗДДС. Няма наети служители, в момента не е действаща, попълват се нулеви декларации по ДДС. Собственикът иска да си закупи лек употребяван автомобил (4+1) от Германия от фирма, която е регистрирана по ДДС. Какви са възможните варианти по ЗДДС при покупката и тяхното деклариране?
Отговор:
Вариантите за покупка на употребяван лек автомобил от ЕС са следните:
Вариант 1:
Ако фирмата продавач в Германия е дилър, може да продаде автомобила, като приложи облагане на маржа на цената. В този случай за българската фирма няма да възникне задължение за самоначисляване на ДДС. Ако българската фирма заведе този автомобил като ДМА, тогава при последваща продажба на автомобила следва да обложи доставката с 20%. Ако за българската фирма, този автомобил е стока, тогава при последващата продажба може да приложи режима на маржа на цената.
Самата покупка може да не се отразява в дневника за покупки, тъй като немската фактура не е данъчен документ, издаден по реда на ЗДДС.
Вариант 2
Ако немската фирма продавач направи ВОД, то българската фирма ще направи ВОП и следва да си самоничисли ДДС с протокол по чл. 117 от закона. В този случай, българската фирма следва да се съобрази с ограниченията на правото на приспадане на данъчен кредит, регламентирани в чл. 70 от закона. Ако фирмата не извършва някоя от изброените дейности в чл. 70, ал. 2, т. 1 и т. 2, тогава няма да има право на данъчен кредит за този ВОП.
Протоколът по чл. 117 следва да се отрази в двата дневника - в дневника за продажби колони 13 и 15, съответно за данъчна основа и данък, а в дневника за покупки - спрямо правото на данъчен кредит.
В случай че не се ползва данъчен кредит заради ограниченията на чл. 70, то при последваща продажба на автомобила доставката ще е освободена по реда на чл. 50 от закона.
Вариант 1:
Ако фирмата продавач в Германия е дилър, може да продаде автомобила, като приложи облагане на маржа на цената. В този случай за българската фирма няма да възникне задължение за самоначисляване на ДДС. Ако българската фирма заведе този автомобил като ДМА, тогава при последваща продажба на автомобила следва да обложи доставката с 20%. Ако за българската фирма, този автомобил е стока, тогава при последващата продажба може да приложи режима на маржа на цената.
Самата покупка може да не се отразява в дневника за покупки, тъй като немската фактура не е данъчен документ, издаден по реда на ЗДДС.
Вариант 2
Ако немската фирма продавач направи ВОД, то българската фирма ще направи ВОП и следва да си самоничисли ДДС с протокол по чл. 117 от закона. В този случай, българската фирма следва да се съобрази с ограниченията на правото на приспадане на данъчен кредит, регламентирани в чл. 70 от закона. Ако фирмата не извършва някоя от изброените дейности в чл. 70, ал. 2, т. 1 и т. 2, тогава няма да има право на данъчен кредит за този ВОП.
Протоколът по чл. 117 следва да се отрази в двата дневника - в дневника за продажби колони 13 и 15, съответно за данъчна основа и данък, а в дневника за покупки - спрямо правото на данъчен кредит.
В случай че не се ползва данъчен кредит заради ограниченията на чл. 70, то при последваща продажба на автомобила доставката ще е освободена по реда на чл. 50 от закона.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
20Септ2024
Третиране на инвойс, получен от българско ФЛ с регистрация в Чехия
от Ели Марова
на 20 Септ 2024
11Септ2024
Данъчни задължения по ДДС за онлайн магазин с продажби извън страната
от Ели Марова
на 11 Септ 2024
05Септ2024
Отразяване на фактура за предстоящо предоставяне на услуга от щатска фирма
от Теодоси Георгиев
на 05 Септ 2024
28Авг2024
Отразяване на фактура за негодни химикали, които се унищожават от доставчика
от Ели Марова
на 28 Авг 2024