Третиране по ЗДДС на доставка на китайски стоки от Амазон Германия

Теодоси Георгиев Експерт
на 23 Юни 2023
Въпрос:
➤ Българска фирма, регистрирана по ДДС в България и Германия, закупува материали, поръчани от Амазон DE Германия. Покупката е осъществена с българския ни ДДС номер. По наше искане материалите не са изпратени директно от склад на Амазон в Германия до България, а от склад на Амазон в Германия до склад на транспортна фирма в Германия, която в последствие ни ги доставя в България - за наша сметка. За закупените материали получаваме фактура с изписан китайски доставчик с валиден немски ДДС номер и с получател нашата фирма с посочен български ДДС номер. Във фактурата е начислен 19% ДДС. Как следва да се третира доставката за целите на ЗДДС? Може ли доставката да се счита за ВОП по чл. 13, ал. 1 от ЗДДС, ако не, какъв режим на облагане следва да се приложи?
Отговор:
1. Покупката е ВОП, т.к са изпълнени условията по чл. 13, ал. 1 от ЗДДС, а именно:
- доставчикът е регистрирано лице в друга държава членка
- стоката се транспортира от друга страна членка до България.
Данъчната основа за самоначисляване на данъка е фактурната стойност с включен ДДС.
2. Допуснали сте данъчна грешка с организирането на междинната транспортна операция между двата склада в Германия. Поради нея китайският доставчик с немски ДДС номер не е в режим ВОД за продажбата си към Вас – защото той не изпраща стоката към България, а към склад в Германия. Съгласно общото правило, че мястото на изпълнение на доставката е където се намира стоката при изпращането ѝ /чл. 17/, продажбата за доставчика е с място на изпълнение в Германия, в съответствие с което е начислил ДДС. В резултата на грешката цената на закупената стока е увеличена с начисления германски ДДС.
3. За следващи сделки грешката може да бъде поправена чрез реорганизиране на транспорта по един от следните два варианта:
а/ като се избегне междинната транспортна операция, при което превозвачът да натовари стоката директно от склада на Амазон;
б/ стоката се изпраща /депозира/ от склада на Амазон до склада на превозвача, при което се запазва собствеността на китайския доставчик.
Последният прехвърля собствеността на Вас при натоварването ѝ в склада на превозвача. При тази хипотеза доставката е ВОД с нулева ставка за китайския доставчик, т.к той изпраща стоката от Германия в България.
- доставчикът е регистрирано лице в друга държава членка
- стоката се транспортира от друга страна членка до България.
Данъчната основа за самоначисляване на данъка е фактурната стойност с включен ДДС.
2. Допуснали сте данъчна грешка с организирането на междинната транспортна операция между двата склада в Германия. Поради нея китайският доставчик с немски ДДС номер не е в режим ВОД за продажбата си към Вас – защото той не изпраща стоката към България, а към склад в Германия. Съгласно общото правило, че мястото на изпълнение на доставката е където се намира стоката при изпращането ѝ /чл. 17/, продажбата за доставчика е с място на изпълнение в Германия, в съответствие с което е начислил ДДС. В резултата на грешката цената на закупената стока е увеличена с начисления германски ДДС.
3. За следващи сделки грешката може да бъде поправена чрез реорганизиране на транспорта по един от следните два варианта:
а/ като се избегне междинната транспортна операция, при което превозвачът да натовари стоката директно от склада на Амазон;
б/ стоката се изпраща /депозира/ от склада на Амазон до склада на превозвача, при което се запазва собствеността на китайския доставчик.
Последният прехвърля собствеността на Вас при натоварването ѝ в склада на превозвача. При тази хипотеза доставката е ВОД с нулева ставка за китайския доставчик, т.к той изпраща стоката от Германия в България.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
10Март2025
Третиране на доставка на паркет от румънска фирма като ВОД
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2025
28Февр2025
Задължения при предоставяне на дигитална платформа на ЮЛ от Египет
от Теодоси Георгиев
на 28 Февр 2025
25Февр2025
ДДС ставка в протоколи по маржа при туроператор във връзка със самолетни билети и услуги по настаняване
от Ели Марова
на 25 Февр 2025
21Февр2025
ВОП при закупуване на машини от ЕС, които впоследствие се продават в ЕС и Турция
от Ели Марова
на 21 Февр 2025
24Февр2025
Облагане на покупка на стока от Франция и последващото ѝ продаване в Швейцария
от Теодоси Георгиев
на 24 Февр 2025
20Февр2025
Отразяване на фактура за доставки на стоки от италиански склад
от Елена Илиева
на 20 Февр 2025