Третиране по ДДС на продажби през белгийски склад
![Ели Марова](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/eli-marovajpga_img.jpg)
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 25 Март 2024![Съгласно действащото законодателство!](https://www.portalschetovodstvo.bg/img/cliv.png)
![Съгласно действащото законодателство!](https://www.portalschetovodstvo.bg/img/cliv.png)
Въпрос:
Дружество, регистрирано по ДДС, продава стоки/ материали, като обаче складът, от който ги продава, се намира в Белгия и реално стоките тръгват от там. При така изложената обстановка възникват няколко въпроса във връзка с това:
1. Когато фирмата извършва проажби към физически или юридически лица в Белгия, нужно ли е ДДС регистрация там и съответно фактурите, които ще издаваме, трябва да бъдат в белгийския ДДС номер и тяхната ставка, но регистрационният номер ще си е на българската фирма?
2. При продажби в други страни от ЕС или извън него пак от този склад в Белгия, с кой ДДС номер се издават фактурите и съответно въобще има ли ДДС при този случай? Може би тристранни операции в ролята на посредника - от българската фирма се продава, стоката се изпраща примерно от Белгия в Холандия? Ами ако се изпрати в Англия, които са трета страна, то тогава каква е операцията?
3. В Белгия като се продава на физически лица, фирмата ще получава плащания в брой. Как трябва да се отчетат пред НАП, тъй като ще се получават в Белгия, през българската фирма. Може ли да се закупи касов апарат там и да е свърза с нашият НАП, като фирмата няма българска банкова сметка, а само Револют?
1. Когато фирмата извършва проажби към физически или юридически лица в Белгия, нужно ли е ДДС регистрация там и съответно фактурите, които ще издаваме, трябва да бъдат в белгийския ДДС номер и тяхната ставка, но регистрационният номер ще си е на българската фирма?
2. При продажби в други страни от ЕС или извън него пак от този склад в Белгия, с кой ДДС номер се издават фактурите и съответно въобще има ли ДДС при този случай? Може би тристранни операции в ролята на посредника - от българската фирма се продава, стоката се изпраща примерно от Белгия в Холандия? Ами ако се изпрати в Англия, които са трета страна, то тогава каква е операцията?
3. В Белгия като се продава на физически лица, фирмата ще получава плащания в брой. Как трябва да се отчетат пред НАП, тъй като ще се получават в Белгия, през българската фирма. Може ли да се закупи касов апарат там и да е свърза с нашият НАП, като фирмата няма българска банкова сметка, а само Револют?
Отговор:
Ако стоката се намира в Белгия и продавате стоки на лица в Белгия, ще извършвате доставки с място на изпълнение в Белгия и следва да се регистрирате по ДДС там. Всички доставки с място на изпълнение в Белгия трябва да фактурирате под белгийския си номер.
За целите на ЗДДС, доставките ще са с място на изпълнение извън страната и няма да се облагат в България на основание чл. 86, ал. 3 от закона. Ако издавате фактури с белгийския си номер, в дневника за продажби тези доставки ще се отразят чрез отчета за продажби по чл. 119 от закона. Това, че българската фирма ще има регистрация в друга държава членка, не променя статута на българската фирма, което означава, че доставките ще се отчитат и облагат с българския корпоративен данък.
Тристранна операция с участието на фирмата с БГ номера и белгийския номер по ДДС няма как да има, тъй като едно от условията за тристранни операции е посредникът да няма регистрация по ДДС в държавите членки, откъдето тръгва стоката и където пристига. Когато правите доставки от Белгия към ДЗЛ в други държави членки, следва да декларирате ВОД от Белгия с белгийския си номер.
Ако продавате на ДНЗЛ в други държави членки, различни от Белгия, следва да следите оборотите на вътреобщностните дистанционни доставки. Ако изпълнявате условията на чл. 20б от закона, следва да начислявате 20% български данък, докато не достигнете 10000 евро или не се регистрирате за прилагане на режим в Съюза. Това, че стоката се намира в Белгия все още не означава, че сте установени в Белгия. За да се счита, че сте установени там чрез постоянен обект /склад/, трябва да имате контрол върху стоките в склада, в който се намират.
Ако изпратите стоката от Белгия до трета страна, следва да декларирате износ пред митническите органи в Белгия и да отчитате такива доставки чрез белгийския си номер.
Относно получаването на плащания в брой в Белгия следва да имате превид, че Наредба Н-18 за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин има териториален обхват и важи само за територията на България. За получените пари в брой в Белгия следва да спазвате законодателството на Белгия. Касовите апарати в България са съобразени с изискванията на българското законодателство, затова няма как да отчитате плащанията по законодателството на Белгия.
За целите на ЗДДС, доставките ще са с място на изпълнение извън страната и няма да се облагат в България на основание чл. 86, ал. 3 от закона. Ако издавате фактури с белгийския си номер, в дневника за продажби тези доставки ще се отразят чрез отчета за продажби по чл. 119 от закона. Това, че българската фирма ще има регистрация в друга държава членка, не променя статута на българската фирма, което означава, че доставките ще се отчитат и облагат с българския корпоративен данък.
Тристранна операция с участието на фирмата с БГ номера и белгийския номер по ДДС няма как да има, тъй като едно от условията за тристранни операции е посредникът да няма регистрация по ДДС в държавите членки, откъдето тръгва стоката и където пристига. Когато правите доставки от Белгия към ДЗЛ в други държави членки, следва да декларирате ВОД от Белгия с белгийския си номер.
Ако продавате на ДНЗЛ в други държави членки, различни от Белгия, следва да следите оборотите на вътреобщностните дистанционни доставки. Ако изпълнявате условията на чл. 20б от закона, следва да начислявате 20% български данък, докато не достигнете 10000 евро или не се регистрирате за прилагане на режим в Съюза. Това, че стоката се намира в Белгия все още не означава, че сте установени в Белгия. За да се счита, че сте установени там чрез постоянен обект /склад/, трябва да имате контрол върху стоките в склада, в който се намират.
Ако изпратите стоката от Белгия до трета страна, следва да декларирате износ пред митническите органи в Белгия и да отчитате такива доставки чрез белгийския си номер.
Относно получаването на плащания в брой в Белгия следва да имате превид, че Наредба Н-18 за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин има териториален обхват и важи само за територията на България. За получените пари в брой в Белгия следва да спазвате законодателството на Белгия. Касовите апарати в България са съобразени с изискванията на българското законодателство, затова няма как да отчитате плащанията по законодателството на Белгия.
![](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/57-0a57258559.png)
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
07Юни2024
Основание за неначисляване на ДДС във фактура за продажба на стока от междинен купувач към краен клиент от трета страна
от Ели Марова
на 07 Юни 2024
05Юни2024
Начисляване на ДДС във връзка с глоба, която ще бъде заплатена от получателя на стоката
от Ели Марова
на 05 Юни 2024
04Юни2024
Основание за начисляване на ДДС от Етси при продажба на дигитални файлове към ДНЗЛ
от Ели Марова
на 04 Юни 2024
29Май2024
Третиране по ЗДДС на транспортна услуга по доставка на мостри
от Ели Марова
на 29 Май 2024