Последно актуализиран на 27 Декември 2024 Третиране по ДДС на продажби през белгийски склад
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 25 Март 2024
Въпрос:
Дружество, регистрирано по ДДС, продава стоки/ материали, като обаче складът, от който ги продава, се намира в Белгия и реално стоките тръгват от там. При така изложената обстановка възникват няколко въпроса във връзка с това:
1. Когато фирмата извършва проажби към физически или юридически лица в Белгия, нужно ли е ДДС регистрация там и съответно фактурите, които ще издаваме, трябва да бъдат в белгийския ДДС номер и тяхната ставка, но регистрационният номер ще си е на българската фирма?
2. При продажби в други страни от ЕС или извън него пак от този склад в Белгия, с кой ДДС номер се издават фактурите и съответно въобще има ли ДДС при този случай? Може би тристранни операции в ролята на посредника - от българската фирма се продава, стоката се изпраща примерно от Белгия в Холандия? Ами ако се изпрати в Англия, които са трета страна, то тогава каква е операцията?
3. В Белгия като се продава на физически лица, фирмата ще получава плащания в брой. Как трябва да се отчетат пред НАП, тъй като ще се получават в Белгия, през българската фирма. Може ли да се закупи касов апарат там и да е свърза с нашият НАП, като фирмата няма българска банкова сметка, а само Револют?
1. Когато фирмата извършва проажби към физически или юридически лица в Белгия, нужно ли е ДДС регистрация там и съответно фактурите, които ще издаваме, трябва да бъдат в белгийския ДДС номер и тяхната ставка, но регистрационният номер ще си е на българската фирма?
2. При продажби в други страни от ЕС или извън него пак от този склад в Белгия, с кой ДДС номер се издават фактурите и съответно въобще има ли ДДС при този случай? Може би тристранни операции в ролята на посредника - от българската фирма се продава, стоката се изпраща примерно от Белгия в Холандия? Ами ако се изпрати в Англия, които са трета страна, то тогава каква е операцията?
3. В Белгия като се продава на физически лица, фирмата ще получава плащания в брой. Как трябва да се отчетат пред НАП, тъй като ще се получават в Белгия, през българската фирма. Може ли да се закупи касов апарат там и да е свърза с нашият НАП, като фирмата няма българска банкова сметка, а само Револют?
Отговор:
Ако стоката се намира в Белгия и продавате стоки на лица в Белгия, ще извършвате доставки с място на изпълнение в Белгия и следва да се регистрирате по ДДС там. Всички доставки с място на изпълнение в Белгия трябва да фактурирате под белгийския си номер.
За целите на ЗДДС, доставките ще са с място на изпълнение извън страната и няма да се облагат в България на основание чл. 86, ал. 3 от закона. Ако издавате фактури с белгийския си номер, в дневника за продажби тези доставки ще се отразят чрез отчета за продажби по чл. 119 от закона. Това, че българската фирма ще има регистрация в друга държава членка, не променя статута на българската фирма, което означава, че доставките ще се отчитат и облагат с българския корпоративен данък.
Тристранна операция с участието на фирмата с БГ номера и белгийския номер по ДДС няма как да има, тъй като едно от условията за тристранни операции е посредникът да няма регистрация по ДДС в държавите членки, откъдето тръгва стоката и където пристига. Когато правите доставки от Белгия към ДЗЛ в други държави членки, следва да декларирате ВОД от Белгия с белгийския си номер.
Ако продавате на ДНЗЛ в други държави членки, различни от Белгия, следва да следите оборотите на вътреобщностните дистанционни доставки. Ако изпълнявате условията на чл. 20б от закона, следва да начислявате 20% български данък, докато не достигнете 10000 евро или не се регистрирате за прилагане на режим в Съюза. Това, че стоката се намира в Белгия все още не означава, че сте установени в Белгия. За да се счита, че сте установени там чрез постоянен обект /склад/, трябва да имате контрол върху стоките в склада, в който се намират.
Ако изпратите стоката от Белгия до трета страна, следва да декларирате износ пред митническите органи в Белгия и да отчитате такива доставки чрез белгийския си номер.
Относно получаването на плащания в брой в Белгия следва да имате превид, че Наредба Н-18 за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин има териториален обхват и важи само за територията на България. За получените пари в брой в Белгия следва да спазвате законодателството на Белгия. Касовите апарати в България са съобразени с изискванията на българското законодателство, затова няма как да отчитате плащанията по законодателството на Белгия.
За целите на ЗДДС, доставките ще са с място на изпълнение извън страната и няма да се облагат в България на основание чл. 86, ал. 3 от закона. Ако издавате фактури с белгийския си номер, в дневника за продажби тези доставки ще се отразят чрез отчета за продажби по чл. 119 от закона. Това, че българската фирма ще има регистрация в друга държава членка, не променя статута на българската фирма, което означава, че доставките ще се отчитат и облагат с българския корпоративен данък.
Тристранна операция с участието на фирмата с БГ номера и белгийския номер по ДДС няма как да има, тъй като едно от условията за тристранни операции е посредникът да няма регистрация по ДДС в държавите членки, откъдето тръгва стоката и където пристига. Когато правите доставки от Белгия към ДЗЛ в други държави членки, следва да декларирате ВОД от Белгия с белгийския си номер.
Ако продавате на ДНЗЛ в други държави членки, различни от Белгия, следва да следите оборотите на вътреобщностните дистанционни доставки. Ако изпълнявате условията на чл. 20б от закона, следва да начислявате 20% български данък, докато не достигнете 10000 евро или не се регистрирате за прилагане на режим в Съюза. Това, че стоката се намира в Белгия все още не означава, че сте установени в Белгия. За да се счита, че сте установени там чрез постоянен обект /склад/, трябва да имате контрол върху стоките в склада, в който се намират.
Ако изпратите стоката от Белгия до трета страна, следва да декларирате износ пред митническите органи в Белгия и да отчитате такива доставки чрез белгийския си номер.
Относно получаването на плащания в брой в Белгия следва да имате превид, че Наредба Н-18 за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин има териториален обхват и важи само за територията на България. За получените пари в брой в Белгия следва да спазвате законодателството на Белгия. Касовите апарати в България са съобразени с изискванията на българското законодателство, затова няма как да отчитате плащанията по законодателството на Белгия.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория ЗДДС
23Дек2024
Определяне на данъчната основа при доставка на ОТУ - приложение на чл. 136 и чл. 139 от ЗДДС
от Теодоси Георгиев
на 23 Дек 2024
20Дек2024
Начисляване на ДДС във фактура за услуга към турска фирма
от Теодоси Георгиев
на 20 Дек 2024
17Дек2024
Отразяване в дневници по ДДС и справка-декларация на внос на товарен автомобил от Великобритания
от Ели Марова
на 17 Дек 2024
13Дек2024
Издаване на протокол по чл. 117 във връзка със застрахователни премии върху вземания
от Ели Марова
на 13 Дек 2024
11Дек2024
Протокол за ВОП при доставка от Полша на закупена от Китай акумулаторна батерия
от Ели Марова
на 11 Дек 2024