Третиране на плащане по договор като авансово
Христо Досев
на 24 Юли 2024![Съгласно действащото законодателство!](https://www.portalschetovodstvo.bg/img/cliv.png)
![Съгласно действащото законодателство!](https://www.portalschetovodstvo.bg/img/cliv.png)
Въпрос:
Българска фирма А, регистрирана по ЗДДС, ще изгражда инсталация за отпадъци, която ще бъде произведена и монтирана в България от германска фирма Б. За изграждането на инсталацията българската фирма А сключва договор с друга германска фирма В, която притежава лиценз, който ще бъде използван при производството на инсталацията от Б. Цената на еднократния лиценз, за който е сключен договорът между А и В е над 500000 лв. Фирма В няма място на стопанска дейност в България. Българската фирма А е платила 25% от цената на лиценза при сключването на договора с В. Останалата сума от 75% ще бъде заплатена от А на В при доставката на инсталацията в България, което ще стане през следващата година. Тъй като авторските и лицензионните възнаграждения подлежат на облагане с данък при източника в България съгласно чл. 12, ал. 5, т. 3, чл. 195, ал. 1 и чл. 201 - 202 от ЗКПО възникват следните въпроси:
1. Счита ли се плащането от 25% при сключване на договора за авансово? Ако е да, то чл. 195, ал. 5 може ли да се приложи в този случай? Забележка: Българската фирма А не е удържала данък от това плащане.
2. Във връзка с първия въпрос кога следва да се удържи, внесе и декларира данъкът при източника?
3. Може ли фирма А да направи удържането и внасянето на данъка при източника с намалената ставка от 5% съгласно СИДДО, ако фирма В не ѝ представи нужните документи за прилагане на СИДДО с Германия изисквани с чл. 135 - 142 от ДОПК?
1. Счита ли се плащането от 25% при сключване на договора за авансово? Ако е да, то чл. 195, ал. 5 може ли да се приложи в този случай? Забележка: Българската фирма А не е удържала данък от това плащане.
2. Във връзка с първия въпрос кога следва да се удържи, внесе и декларира данъкът при източника?
3. Може ли фирма А да направи удържането и внасянето на данъка при източника с намалената ставка от 5% съгласно СИДДО, ако фирма В не ѝ представи нужните документи за прилагане на СИДДО с Германия изисквани с чл. 135 - 142 от ДОПК?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Третиране на плащане по договор като авансово
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗКПО
25Юли2024
Осчетоводяване на приходи и разходи във връзка с финансиране от италианското правителство по програма Еразъм
от Кирил Башикаров
на 25 Юли 2024
01Юли2024
Третиране на томбола и продажба на календари от фондация
от Христо Досев
на 01 Юли 2024
12Юни2024
Отчитане на приход от продажба на имот във връзка с погасяване на задължения
от Елена Илиева
на 12 Юни 2024
07Юни2024
Третиране на разходи за престой на хотел на назначени на трудов договор служители от трети страни
от Елена Илиева
на 07 Юни 2024
27Май2024
Данъчно признаване на разходи за командировка на управител по ДУК
от Христо Досев
на 27 Май 2024