Третиране на фактури, свързани с покупка на автомобил от Канада
Отговор, предоставен от
Теодоси Георгиев Експерт
Теодоси Георгиев Експерт
на 08 Авг 2023
Въпрос:
Ние сме регистрирана по ЗДДС фирма и купуваме употребяван лек автомобил от Канада, с цел препродажба. Канадската фирма издава фактура само за автомобила на 10.05.2023 г. без ДДС. Отделно, същата Канадска фирма издава пак на 10.05.2023 г. фактура без ДДС за:
- обща сервизна услуга;
- сервизна услуга по моторна част;
- сервизна услуга по купе;
- транспортиране.
Същата Канадската фирма, след транспортиране до Европа издава и фактура за вътрешен и океански транспорт на 22.05.2023 г. без ДДС. Фирма посредник обмитява автомобила в Нидерландия, за което има издадена митническа декларация, но в нея няма начислено /и съответно платено/ ДДС, а само 10% мито върху стойността на автомобила по първата фактура. Нидерландската фирма /посредник с VAT nr./ издава на 27.06.2023 г. фактура с нулева ставка за извършени услуги със следните позиции:
- разтоварване;
- митническо обслужване;
- митнически такси /мито по горната МД/.
1. Фактурите от канадската фирма /за автомобила, сервизиране и транспорт до Европа/ следва ли да намерят отражение в дневниците за покупки/ продажби и СД по ЗДДС и ако да – то по какъв начин?
2. Правилно ли за услугите на нидерландската фирма си самоначислихме ДДС на ВОП на получени доставки по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, като отразихме съответните документи в кол. 10 и 11 на дневника за покупки и в кол. 14 и 15 на дневника за продажби?
- обща сервизна услуга;
- сервизна услуга по моторна част;
- сервизна услуга по купе;
- транспортиране.
Същата Канадската фирма, след транспортиране до Европа издава и фактура за вътрешен и океански транспорт на 22.05.2023 г. без ДДС. Фирма посредник обмитява автомобила в Нидерландия, за което има издадена митническа декларация, но в нея няма начислено /и съответно платено/ ДДС, а само 10% мито върху стойността на автомобила по първата фактура. Нидерландската фирма /посредник с VAT nr./ издава на 27.06.2023 г. фактура с нулева ставка за извършени услуги със следните позиции:
- разтоварване;
- митническо обслужване;
- митнически такси /мито по горната МД/.
1. Фактурите от канадската фирма /за автомобила, сервизиране и транспорт до Европа/ следва ли да намерят отражение в дневниците за покупки/ продажби и СД по ЗДДС и ако да – то по какъв начин?
2. Правилно ли за услугите на нидерландската фирма си самоначислихме ДДС на ВОП на получени доставки по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, като отразихме съответните документи в кол. 10 и 11 на дневника за покупки и в кол. 14 и 15 на дневника за продажби?
3. Следва ли в протокола по чл. 117 от ЗДДС да се изключи фактурираното от нидерландската фирма по поз. 3 мито, и ако не е изключено – това води ли до някакви последствия?
4. Кои са датите на възникване на данъчното събитие и срокът за самоначисляване на ДДС по горните доставки при гореописаните дати и факта, че плащанията са по издадените фактури /до ден – два след издаване на горните фактури/, а автомобилъ е реално доставен в България и получен от нас в началото на месец юли 2023 г.?
5. Има ли условия за размера на данъчната основа и доначисляване на ДДС при последващата му продажба?
4. Кои са датите на възникване на данъчното събитие и срокът за самоначисляване на ДДС по горните доставки при гореописаните дати и факта, че плащанията са по издадените фактури /до ден – два след издаване на горните фактури/, а автомобилъ е реално доставен в България и получен от нас в началото на месец юли 2023 г.?
5. Има ли условия за размера на данъчната основа и доначисляване на ДДС при последващата му продажба?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Третиране на фактури, свързани с покупка на автомобил от Канада
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
17Юли2024
Дължимост на ДДС за обезценени стоки при дерегистрация на дружество
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
07Юни2024
Основание за неначисляване на ДДС във фактура за продажба на стока от междинен купувач към краен клиент от трета страна
от Ели Марова
на 07 Юни 2024
04Юни2024
Основание за начисляване на ДДС от Етси при продажба на дигитални файлове към ДНЗЛ
от Ели Марова
на 04 Юни 2024
20Май2024
Третиране на закупуване на стока от Румъния като ВОП при издадена фактура с 19% ДДС ставка
от Теодоси Георгиев
на 20 Май 2024
14Май2024
Третиране по ЗДДС на доставка на закупени от щатска фирма стоки
от Теодоси Георгиев
на 14 Май 2024