Последно актуализиран на 6 Април 2025 Третиране на доставки от щатска фирма, включваща към фактурите си европейски VAT номер
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 18 Февр 2025
Въпрос:
Българско ЕООД, регистрирано по ДДС, произвежда електронна апаратура. За целите на производството фирмата ползва услуги по разработка на нови електронни схеми за платки от американската компания Upwork Global. За тези услуги фирмата получава по две фактури - едната за самата развойна услуга, втората за Marketplace fee. И за двете българската фирма издава протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗДДС на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС и в него си самоначислява ДДС. От началото на 2025 год. американската компания добавя към фактурата си за Marketplace fee европейски VAT номер, започващ с EU, който не фигурира във фактурата за основната услуга. Как би следвало да се съставят протоколите и да се отразяват в дневниците по ДДС? В клетката за доставки по чл. 82, ал. 2, т. 2 - 5 но по два различни начина - веднъж с идентификационен номер 99999999999 (за лице извън ЕС), а втори път с европейския VAT номер?
Отговор:
Протоколите за самоначисляване по фактурата за маркетингови такси следва да съдържат само ДДС номера на доставчика от ЕС /чл. 117, ал. 2 от ЗДДС и чл. 81, ал. 3 от ППЗДДС/.
В протоколите по фактурите за разработка на електронни сметки посочвате идентификационен номер на доставчика 99999999999.
И в двата случая протоколите по чл. 117 се отразяват в колони 14 „ДО на получени доставки по чл. 82, ал. 2 - 6 ЗДДС" и 15 „Начислен ДДС за ВОП и доставки по кол.14" на дневника за продажби, а в дневника за покупки в колони 10 „ДО на получените доставки, ВОП, получени доставки по чл. 82, ал. 2 - 6 от ЗДДС, вносът, както и ДО на получените доставки, използвани за извършване на доставки по чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на пълен данъчен кредит" и 11 „ДДС с право на пълен данъчен кредит".
И в двата случая данъчната основа и данъка се посочват съответни в клетки 12 и 22 от раздел А и клетки 31 и 41 от раздел Б на СД.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
28Март2025
Определяне на сделката като ВОП при доставка на стоки от ЕС чрез трета страна
от Теодоси Георгиев
на 28 Март 2025
28Март2025
Начисляване и приспадане на ДДС при ВОП след регистрация по чл. 99, ал. 3 от ЗДДС
от Ели Марова
на 28 Март 2025
18Март2025
Протокол по чл. 117 във връзка с фактури за покупка на материали от италиански магазини
от Ели Марова
на 18 Март 2025
21Март2025
Издаване на протол по чл. 117 във връзка с разходи, префактурирани от щатска фирма майка
от Теодоси Георгиев
на 21 Март 2025
18Март2025
Отразяване на фактури за закупуване на автомобил от Канада
от Ели Марова
на 18 Март 2025
17Март2025
Протокол по чл. 117 във връзка с доставка от Германия
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2025