Транспортна услуга към немски контрагент - кредитно известие
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 09 Дек 2022
Въпрос:
➤ Ние сме транспортна фирма, извършваща превози в страната и чужбина. Извършили сме превоз за контрагент от Германия - данъчно задължено лице. Издали ли сме фактура въз основа на чл. 21, ал. 2 за извършения транспорт на стойност 520 евро. При извършено плащане от тяхна страна фирмата си удържа сумата от 25 евро и заплаща 495 евро. За удръжката на сумата от 25 евро същата ни изпраща Gutschrift/ Кредитно известие. Основанието за удръжката е неизпратено съобщение за извършено разтоварване. На Gutschrift е написано Reverse Charge. При извършването на този транспорт сме преминали през Сърбия и се е наложило да използваме услугите на унгарски митнически агент. За своята услуга ни е издал фактура за ганция в EU. Как да бъде осчетоводен този Gutschrift? Как ще се третира този документ от гледна точна на ДДС? Трябва ли да се издаде протокол по чл 117 от ЗДДС за самоначисляване за гаранцията от унгарския митнически агент?
Отговор:
Обикновено, когато се предоставя транспортна услуга, превозвачът и клиентът се договарят за условията на услугата в писмен договор /заявка/. Допускам, че в договора е имало условие да уведомите клиента си за извършеното разтоварване, което не сте спазили и за това дължите някаква неустойка. Неустойките с обезщетителен характер не се смятат за възнаграждение по доставка за целите на ЗДДС. Това означава, че ако това плащане от 25 евро е точно такова, за него не трябва да издавате протокол по чл 117 от закона. Счетоводно трябва да отчетете разхода за неустойка и прихващане на задължението от вземането по фактурата.
Относно услугата от унгарския митнически агент, следва да имате предвид следното:
За да стане изискуем данъка от получателя на услугата, трябва да са изпълнени няколко условия по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона, а именно:
1. Доставчикът да е данъчно задължено лице, неустановено в страната;
2. Доставката да е с място на изпълнение в страната;
3. Доставката да е облагаема.
Ако първите две условия са изпълнени, за третото условие трябва да установите точно какъв е видът на услугата. Ако попада в освободените доставки на чл. 46, ал.1, т. 2 /договарянето на гаранции и сделки с гаранции или ценни книжа, установяващи права върху парични вземания, както и управлението на гаранции от кредитора/, тогава услугата, която получавате, няма да е облагаема и условията на чл. 82, ал. 2 няма да са изпълнени. Това означава, че не следва да издавате протокол за самоначисляване на данъка по чл. 117 от закона.
Ако услугата от митническия агент не попада в освободените доставки, тогава се счита, че е облагаема и следва да си самоначсилите данъка с протокол по чл 117 от закона.
Относно услугата от унгарския митнически агент, следва да имате предвид следното:
За да стане изискуем данъка от получателя на услугата, трябва да са изпълнени няколко условия по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона, а именно:
1. Доставчикът да е данъчно задължено лице, неустановено в страната;
2. Доставката да е с място на изпълнение в страната;
3. Доставката да е облагаема.
Ако първите две условия са изпълнени, за третото условие трябва да установите точно какъв е видът на услугата. Ако попада в освободените доставки на чл. 46, ал.1, т. 2 /договарянето на гаранции и сделки с гаранции или ценни книжа, установяващи права върху парични вземания, както и управлението на гаранции от кредитора/, тогава услугата, която получавате, няма да е облагаема и условията на чл. 82, ал. 2 няма да са изпълнени. Това означава, че не следва да издавате протокол за самоначисляване на данъка по чл. 117 от закона.
Ако услугата от митническия агент не попада в освободените доставки, тогава се счита, че е облагаема и следва да си самоначсилите данъка с протокол по чл 117 от закона.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория Транспортни услуги
04Апр2023
Фактуриране на транспортна услуга към адрес в Германия, когато стоката е предназначена за магазини в Германия и Нидерландия
от Ели Марова
на 04 Апр 2023
27Ян2023
Ползване на данъчен кредит при покупка на луксозен автомобил
от проф. д-р Любка Ценова
на 27 Ян 2023
13Дек2022
Отчитане на изминати киломентри при международен превоз на товари
от проф. д-р Любка Ценова
на 13 Дек 2022