Счетоводно отчитане на касата
Отговор, предоставен от
проф. д-р Стоян Дурин
проф. д-р Стоян Дурин
31 Окт 2018
Още за каса:
Считаме, че в тази тема трябва да се интерпретират въпроси по отчитане на постъпленията и намаленията на парични средства в касата. А касовата наличност е резултат от касовите операции за съответния ден.
Паричните средства в касата се отчитат чрез с/ка 500 Каса. Към нея могат да се открият аналитични сметки за отчитане на паричните средства в левове и на паричните средства в чуждестранна валута. Когато в дружеството има няколко каси, то аналитичното отчитане ще се организира и по отделни каси, или по-точно по отделни касиери.
Внесените суми в касата на дружеството се записват по дебита на с/ка 500 Каса. Платените суми от касата се записват по кредита на с/ка 500 Каса. Салдото по с/ка 500 Каса може да бъде само дебитно.
Няма да интерпретираме подробно кога и по какъв повод ще се внасят или изплащат суми в/ от касата. С по една счетоводна статия ще представим постъпилите и изразходваните суми от касата. Съответната счетоводна статия не може да бъде изчерпателна.
При постъпления на парични средства в касата ще се състави счетоводната статия:
Д с/ка 500 Каса
К с/ка 100 Основен капитал
К с/ка 119 Други резерви
К с/ка 152 Издадени дългови инструменти
К с/ки от група 41 Клиенти
К с/ки от група 42 Персонал и съдружници
К с/ки от група 43 Вътрешни разчети
К с/ки от група 44 Разчети по липси, начети и съдебни спорове
К с/ки от група 49 Разчети с разни дебитори и кредитори
К с/ка от група 50 Парични средства
К с/ки от група 70 Приходи от продажби
К с/ки от група 75 Приходи за бъдещи периоди и финансирания
При плащания на парични средства от касата ще се съставя счетоводната статия:
Д с/ки от група 11 Капиталови резерви
Д с/ки от група 20 ИМС/ДМА
Д с/ки от група 30 Материални запаси
Д с/ки от група 40 Доставчици
Д с/ки от група 42 Персонал и съдружници
Д с/ки от група 43 Вътрешни разчети
Д с/ки от група 49 Разчети с разни дебитори и кредитори
Д с/ки от група 50 Парични средства
Д с/ки от група 60 Разходи по икономически елементи
Д с/ки от група 62 Финансови разходи
Д с/ки от група 65 Разходи за бъдещи периоди
Д с/ки от група 69 разходи по програми и фондове на ЕС
При извършване на плащания чрез касата трябва да се спазва определеният с нормативен акт максимален размер на плащания. За сега тази сума е 10 000 лева.
Постъпленията и плащанията чрез касата на дружеството обективно вече се намаляват. На първо място заплатите на наетия персонал не се изплащат чрез касата, а това се извършва по безкасов начин. И старанието на дружеството трябва да бъде към ограничаване на касовите операции за сметка на безкасовите операции.
При получаване от банката на чуждестранна валута и внасянето ѝ в касата не следва да се отчитат курсови разлики. По същия начин следва да се третира и проблемът, когато чуждестранна валута се внася в банката чрез касата. Прието е това да се третира като вътрешно „преместване“ на чуждестранната валута, поради което не следва да се начисляват курсови разлики.
Всеки ден трябва да се извършва рекапитулация и представяне на касовата наличност в края на деня. Тази касова наличност трябва да съответства на действителната наличност на паричните средства в касата. По установени правила, периодично, но поне веднъж в месеца, трябва да се извършва проверка на съответствието на касовата наличност съобразно касовата книга и действителната наличност на паричните средства. За целта трябва да се съставя протокол. При наличие на различия, те се осчетоводяват по следния начин:
а) при превишение на действителната касова наличност в сравнение с тази по касовата книга
Д с/ка 500 Каса
К с/ка 499 Разчети с други кредитори
б) при липси на парични средства в касата
Д с/ка 498 Разчети с други дебитори
К с/ка 500 Каса
Паричните средства в касата се отчитат чрез с/ка 500 Каса. Към нея могат да се открият аналитични сметки за отчитане на паричните средства в левове и на паричните средства в чуждестранна валута. Когато в дружеството има няколко каси, то аналитичното отчитане ще се организира и по отделни каси, или по-точно по отделни касиери.
Внесените суми в касата на дружеството се записват по дебита на с/ка 500 Каса. Платените суми от касата се записват по кредита на с/ка 500 Каса. Салдото по с/ка 500 Каса може да бъде само дебитно.
Няма да интерпретираме подробно кога и по какъв повод ще се внасят или изплащат суми в/ от касата. С по една счетоводна статия ще представим постъпилите и изразходваните суми от касата. Съответната счетоводна статия не може да бъде изчерпателна.
При постъпления на парични средства в касата ще се състави счетоводната статия:
Д с/ка 500 Каса
К с/ка 100 Основен капитал
К с/ка 119 Други резерви
К с/ка 152 Издадени дългови инструменти
К с/ки от група 41 Клиенти
К с/ки от група 42 Персонал и съдружници
К с/ки от група 43 Вътрешни разчети
К с/ки от група 44 Разчети по липси, начети и съдебни спорове
К с/ки от група 49 Разчети с разни дебитори и кредитори
К с/ка от група 50 Парични средства
К с/ки от група 70 Приходи от продажби
К с/ки от група 75 Приходи за бъдещи периоди и финансирания
При плащания на парични средства от касата ще се съставя счетоводната статия:
Д с/ки от група 11 Капиталови резерви
Д с/ки от група 20 ИМС/ДМА
Д с/ки от група 30 Материални запаси
Д с/ки от група 40 Доставчици
Д с/ки от група 42 Персонал и съдружници
Д с/ки от група 43 Вътрешни разчети
Д с/ки от група 49 Разчети с разни дебитори и кредитори
Д с/ки от група 50 Парични средства
Д с/ки от група 60 Разходи по икономически елементи
Д с/ки от група 62 Финансови разходи
Д с/ки от група 65 Разходи за бъдещи периоди
Д с/ки от група 69 разходи по програми и фондове на ЕС
При извършване на плащания чрез касата трябва да се спазва определеният с нормативен акт максимален размер на плащания. За сега тази сума е 10 000 лева.
Постъпленията и плащанията чрез касата на дружеството обективно вече се намаляват. На първо място заплатите на наетия персонал не се изплащат чрез касата, а това се извършва по безкасов начин. И старанието на дружеството трябва да бъде към ограничаване на касовите операции за сметка на безкасовите операции.
Когато в касата има парични средства в чуждестранна валута (без паричните средства в ЕВРО), то тя се преоценява в края на отчетния период съобразно приложимия курс на БНБ. С курсовата разлика се коригира левовата оценка на тази валута. С тази промяна се съставя счетоводната статия:
а) при увеличаване на левовата равностойност на чуждестранната валута
Д с/ка 500 Каса
Ан. с/ка „Чуждестранна валута „Х“
К с/ка 722 Приходи от операции с чуждестранна валута
б) При намаление на левовата равностойност на чуждестранната валута
Д с/ка 622 Разходи по операции с чуждестранна валута
К с/ка 500 Каса
Ан. с/ка „Чуждестранна валута „Х“
а) при увеличаване на левовата равностойност на чуждестранната валута
Д с/ка 500 Каса
Ан. с/ка „Чуждестранна валута „Х“
К с/ка 722 Приходи от операции с чуждестранна валута
б) При намаление на левовата равностойност на чуждестранната валута
Д с/ка 622 Разходи по операции с чуждестранна валута
К с/ка 500 Каса
Ан. с/ка „Чуждестранна валута „Х“
При получаване от банката на чуждестранна валута и внасянето ѝ в касата не следва да се отчитат курсови разлики. По същия начин следва да се третира и проблемът, когато чуждестранна валута се внася в банката чрез касата. Прието е това да се третира като вътрешно „преместване“ на чуждестранната валута, поради което не следва да се начисляват курсови разлики.
Всеки ден трябва да се извършва рекапитулация и представяне на касовата наличност в края на деня. Тази касова наличност трябва да съответства на действителната наличност на паричните средства в касата. По установени правила, периодично, но поне веднъж в месеца, трябва да се извършва проверка на съответствието на касовата наличност съобразно касовата книга и действителната наличност на паричните средства. За целта трябва да се съставя протокол. При наличие на различия, те се осчетоводяват по следния начин:
а) при превишение на действителната касова наличност в сравнение с тази по касовата книга
Д с/ка 500 Каса
К с/ка 499 Разчети с други кредитори
б) при липси на парични средства в касата
Д с/ка 498 Разчети с други дебитори
К с/ка 500 Каса
Извършва се подробен анализ на установеният излишък или липса на парични средства. Когато се установи, че е налице допусната грешка, тя се коригира чрез кредитиране на с/ка 498 Разчети с други кредитори или дебитиране на с/ка 499 Разчети с други кредитори, като се засягат съответни счетоводни сметки. Ако няма основателни причини за допусната грешка, сума, равна на липсата, се внася в касата от касиера и се съставя счетоводната статия:
Д с/ка 500 Каса
К с/ка 498 Разчети с други дебитори
Когато в касата има излишък, без да е установена причина за това, разликата се третира като приходи и се съставя счетоводната статия:
Д с/ка 499 Разчети с други кредитори
К с/ка 709 Други приходи от дейността
Д с/ка 500 Каса
К с/ка 498 Разчети с други дебитори
Когато в касата има излишък, без да е установена причина за това, разликата се третира като приходи и се съставя счетоводната статия:
Д с/ка 499 Разчети с други кредитори
К с/ка 709 Други приходи от дейността
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Счетоводно отчитане
30Дек2021
Указание за счетоводното отчитане на Програмата за компенсиране на небитови крайни потребители на ел. енергия с подпомагане от 110 лв. на MWh
от PortalSchetovodstvo.bg
30 Дек 2021
21Окт2019
Рекламацията - същност и изисквания за документиране, счетоводно отчитане и данъчно третиране
от Евгени Рангелов
21 Окт 2019
05Дек2018
Правителствени дарения и тяхното счетоводно представяне във финансовите отчети в съответствие с НСС
от Христо Досев
05 Дек 2018
02Окт2018
Групи счетоводни сметки 63, 64, 65 и 69 - организация на обектите на отчитане по сметкоплана на МСП
от проф. д-р Стоян Дурин
02 Окт 2018
11Септ2018
Групи счетоводни сметки 51, 52, 60, 61, 62 - организация на обектите на отчитане по сметкоплана на МСП
от проф. д-р Стоян Дурин
11 Септ 2018