Самоначисляване на ДДС при получаване на услуга от чешко ФЛ
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 19 Окт 2021
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, занимаващо се с шиене на модни колекции, ползва услуга на физическо лице от Чехия за извършване на фотосесия в Чехия. Физическото лице издава фактура без начисляване на ДДС. Следва ли да си самоначислим ДДС с протокол по чл 117?
Отговор:
Чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС определя, че платец на данъка е получателят на услугата, когато доставката е облагаема и е с място на изпълнение в страната, а доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено в страната.
В случая доставката е облагаема. Мястото на изпълнение се определя по реда на чл 21 ал 2 от ЗДДС и е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил своята независима икономическа дейност, т.е. в България. Доставчикът на услугата не е установен в страната. Остава да определите дали е данъчно задължено лице или не. Съгласно чл. 3 от ЗДДС данъчно задължено лице е всяко лице, което извършва независима икономическа дейност, без значение от целите и резултатите от нея. Независима икономическа дейност е дейността на производители, търговци и лица, предоставящи услуги, включително в областта на минното дело и селското стопанство, както и упражняването на свободна професия. Най-общо е всяка дейност, осъществявана редовно или по занятие срещу възнаграждение, включително експлоатацията на материално и нематериално имущество с цел получаване на редовен доход от него. След като физическото лице от Чехия издава фактура, най-вероятно услугата няма инцидентен характер и следва да го считате за данъчно задължено лице. След като всички условия на чл. 82, ал. 2 са изпълнени, данъкът за получената услуга ще е изискуем от българското дружество и то следва да си самоначисли данъка с издаване на протокол по чл 117 от закона и отразяването му в двата дневника по ДДС.
С уважение:
|
Още за самоначисляване на ДДС:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
13Юли2024
Протоколи по чл. 117 във връзка с фактура от австралийска фирма
от Елена Илиева
на 13 Юли 2024
17Юли2024
Документиране при изпращане на стоки от България в склад в Германия
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
11Юни2024
Третиране на фактура от Канарските острови без данъчен номер на доставчик
от Ели Марова
на 11 Юни 2024
16Май2024
Осчетоводяване на протокол по чл. 117 при фактури за услуги от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 16 Май 2024
14Май2024
Начисляване на ДДС по фактура, издадена във връзка с внос от Китай
от Ели Марова
на 14 Май 2024
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024