Самоначисляване на ДДС при покупка на стока от румънска фирма
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 08 Дек 2023
Въпрос:
➤ Дружеството произвежда компютърна конфигурация с цел да я продаде. Закупува от румънска фирма, регистрирана по ДДС, монитор. Румънската фирма издава фактура с начислено ДДС. Нашето дружество издава ли протокол по чл. 117 от ЗДДС за самоначисляване на ДДС и ако да, коя сума представлява Данъчната основа по доставката?
Отговор:
Когато закупувате стока от данъчно задължено лице, регистрирано по ДДС в ЕС, и стоката се транспортира от държава членка до България, тогава се изпълняват условията на чл. 13, ал. 1 от закона и получателят на стоката извършва ВОП.
Данъчната основа на ВОП се определя по реда на чл. 64, ал. 1, който препраща към чл. 26 от закона. Чл. 26, ал. 2 от ЗДДС определя, че данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон.
Това, че румънският доставчик е начислил румънски данък, може да означава, че към момента на издаване на фактурата не е могъл да докаже нулева ставка за ВОД или просто е сбъркал. За българския получател обаче румънският данък се включва във възнаграждението и за целите на самооблагането в данъчната основа на ВОП следва да се включи и румънският данък. Ако в последствие румънският доставчик коригира фактурата си, тогава ще имате право да коригирате данъчната основа на ВОП.
Данъчната основа на ВОП се определя по реда на чл. 64, ал. 1, който препраща към чл. 26 от закона. Чл. 26, ал. 2 от ЗДДС определя, че данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон.
Това, че румънският доставчик е начислил румънски данък, може да означава, че към момента на издаване на фактурата не е могъл да докаже нулева ставка за ВОД или просто е сбъркал. За българския получател обаче румънският данък се включва във възнаграждението и за целите на самооблагането в данъчната основа на ВОП следва да се включи и румънският данък. Ако в последствие румънският доставчик коригира фактурата си, тогава ще имате право да коригирате данъчната основа на ВОП.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
11Юни2024
Третиране на фактура от Канарските острови без данъчен номер на доставчик
от Ели Марова
на 11 Юни 2024
16Май2024
Осчетоводяване на протокол по чл. 117 при фактури за услуги от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 16 Май 2024
14Май2024
Начисляване на ДДС по фактура, издадена във връзка с внос от Китай
от Ели Марова
на 14 Май 2024
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на инвойс за доставка от Нидерландия, издадена под израелски ДДС номер на доставчика
от Ели Марова
на 17 Апр 2024