Регистрация по ДДС в Германия във връзка с договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
Отговор, предоставен от
Теодоси Георгиев Експерт
Теодоси Георгиев Експерт
на 10 Март 2023
Въпрос:
➤ Имам фирма е регистрирана по ЗДДС в България. Фирмата ще сключи договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща с местно физическо лице от Германия. Фирмата ще заплати на друга фирма в България за изработката на панелите, необходими за сглобяването на къщата. Къщата ще бъде доставена и монтирана на територията на Германия от моята фирма. Сглобяването ще се осъществи от трета българска фирма. Сумата, която моята фирма ще получи от физическото лице, е 240 000 евро, като ще има аванс от 120000 евро. Ще имаме ли ангажименити за ДДС регистрация в Германия? За получената сума за продажбата начисляваме ли 20% ДДС? Имаме ли някакви други ангажименти?
Отговор:
Сделката е в данъчен режим доставка на стока с монтаж за сметка на доставчика. Съгласно чл. 17, ал. 4 от ЗДДС мястото на изпълнение на доставката е в държавата, където ще се извърши монтажът - в Германия. Пореди това, на основание чл. 86, ал. 3 от закона, не се дължи български ДДС. Фактурите за доставката се отразяват в колона 23 на дневника за продажбите. Подлежите на ДДС регистрация в Германия за облагане на сделката в съответствие с германския закон, във връзка с което е необходимо да направите професионална консултация с германски консултант или счетоводител.
Обръщам внимание и на данъчното третиране на двете сделки с подизпълнителите, които са в различни режими. За покупката на панелите доставчикът следва да Ви начисли ДДС, за който имате право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС. Подизпълнителят на монтажа обаче е в аналогична на Вашата данъчна хипотеза. Неговата доставка към Вас е с място на изпълнение в Германия в съответствие с чл. 21, ал. 4 от ЗДДС. Във връзка с това той не дължи български ДДС и също следва да направи консултация за задълженията си по регистрация и облагане с данък в Германия.
Обръщам внимание и на данъчното третиране на двете сделки с подизпълнителите, които са в различни режими. За покупката на панелите доставчикът следва да Ви начисли ДДС, за който имате право на данъчен кредит на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС. Подизпълнителят на монтажа обаче е в аналогична на Вашата данъчна хипотеза. Неговата доставка към Вас е с място на изпълнение в Германия в съответствие с чл. 21, ал. 4 от ЗДДС. Във връзка с това той не дължи български ДДС и също следва да направи консултация за задълженията си по регистрация и облагане с данък в Германия.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
26Юли2024
Начисляване на ДДС при предоставяне на услуги по ремонт на машини за румънска фирма
от Ели Марова
на 26 Юли 2024
26Юли2024
Регистрация по ДДС за фирма, която ще внася и продава турски парфюми
от Ели Марова
на 26 Юли 2024
17Юли2024
Дължимост на ДДС за обезценени стоки при дерегистрация на дружество
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
16Юли2024
Отразяване на фактури за услуги, предоставени от САЩ и ЕС
от Ели Марова
на 16 Юли 2024