Вие сте тук: ДДС Протокол по чл. 117 Протокол по чл 117 за месечна такса за достъп до GPS система от северномакедонски доставчик

Протокол по чл 117 за месечна такса за достъп до GPS система от северномакедонски доставчик

Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси

на 10 Септ 2021

Tags: протокол по чл 117чл 21 ал 2 от ЗДДСданъчно задължено лице

Въпрос:

➤ Имам издадена фактура за месечна такса за достъп до GPS система от северномакедонски доставчик. Фактурата е издадена без да бъде начислен ДДС. В този случай аз трябва ли да начисля протокол по чл 117 и така да декларирам покупката?

Отговор:

Съгласно чл 21 ал 2 от ЗДДС мястото на изпълнение на услугата е там, където получателят - данъчно задължено лице - е установил своята независима икономическа дейност.

След като мястото на изпълнение е в страната, следва да се установи кой е платецът на данъка. Чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона определя, че когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната, и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги.

В случая имате доставчик данъчно задължено лице, неустановено в страната, услугата е с място на изпълнение в страната и е облагаема, което означава, че данъкът е изискуем от фирмата получател. Това означава, че следва да издадете протокол по чл 117 и да начислите данъка. Протоколът се отразява в двата дневника като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит.

С уважение: