Пропуснато отразяване на фактура за закупена пшеница в данъчния период на издаването ѝ
![Ели Марова](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/eli-marovajpga_img.jpg)
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 23 Авг 2024![Съгласно действащото законодателство!](https://www.portalschetovodstvo.bg/img/cliv.png)
![Съгласно действащото законодателство!](https://www.portalschetovodstvo.bg/img/cliv.png)
Въпрос:
➤ Дружество, регистрирано по ЗДДС и с предмет на дейност зърнопроизводство, закупува от физическо лице, нерегистрирано по ЗДДС, пшеница реколта 2024 г. Физическото лице има зелен картон за земеделски стопанин и е издало опростена фактура за 4500,00 лв. на 22.07.2024 г. За данъчен период юли 2024 г. дружеството е пропуснало да я отрази в отчетните регистри по ЗДДС. Как следва да я отрази през август 2024 г.? Следва ли да издаде протокол за включване в дневници покупки и продажби? С каква дата и с какви стойности? Подлежи ли дружеството на проверка/ санкция за по-късно включената фактура и протокол? Забележка: пшеницата ще се препродава.
Отговор:
Чл. 163а от закона определя, че данъчното събитие на доставките на стоки и услуги, посочени в приложение № 2, възниква съгласно общите правила по този закон. Данъкът за тези доставки е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено лице. Данъкът става изискуем по реда на чл. 25, ал. 6 и 7.
Чл. 163б, т. 1 определя, че начисляването на данъка се извършва от получателя с издаване на протокол по чл. 117, ал. 2 в срока по чл. 117, ал. 3 - когато доставчикът е данъчно задължено лице.
След като сте регистрирани по ЗДДС, когато купувате стока, посочена в приложение №2, данъкът ще е изискуем от Вас и следва да го начислите с протокол по чл. 117 от закона. Съгласно чл. 117, ал. 3 от закона, протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. В случая е важно да се определи кога данъкът е станал изискуем.
Ако данъчното събитие е на датата на фактурата, тогава няма проблем да издадете протокола по чл. 117 през август, не по-късно от 15 дни от 22.07.2024 г.
Ако обаче фактурата е издадена с по-късна дата от датата на данъчното събитие, е възможно да сте били задължени да начислите данъка през юли. В случай че сте пропуснали срока за издаване на протокола, следва да го издадете през периода, в който сте установили пропуска и да го отразите в дневниците. Съгласно чл. 97а, ал. 5 от ППЗДДС, регистрираното лице, получател по доставките по ал. 1, отразява получената фактура и известия към нея в дневника за покупките, като попълва само данните в колони от 1 до 8а на дневника за покупките. Фактурата можете да отразите в дневника за покупки най-късно до дванадесетия данъчен период, следващ данъчния период, през който са издадени, но не по-късно от последния данъчен период по чл. 72, ал. 1. За по-късното начисляване на данъка с протокол, подлежите на санкция, съгласно чл. 180а от закона по установения ред.
Чл. 163б, т. 1 определя, че начисляването на данъка се извършва от получателя с издаване на протокол по чл. 117, ал. 2 в срока по чл. 117, ал. 3 - когато доставчикът е данъчно задължено лице.
След като сте регистрирани по ЗДДС, когато купувате стока, посочена в приложение №2, данъкът ще е изискуем от Вас и следва да го начислите с протокол по чл. 117 от закона. Съгласно чл. 117, ал. 3 от закона, протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. В случая е важно да се определи кога данъкът е станал изискуем.
Ако данъчното събитие е на датата на фактурата, тогава няма проблем да издадете протокола по чл. 117 през август, не по-късно от 15 дни от 22.07.2024 г.
Ако обаче фактурата е издадена с по-късна дата от датата на данъчното събитие, е възможно да сте били задължени да начислите данъка през юли. В случай че сте пропуснали срока за издаване на протокола, следва да го издадете през периода, в който сте установили пропуска и да го отразите в дневниците. Съгласно чл. 97а, ал. 5 от ППЗДДС, регистрираното лице, получател по доставките по ал. 1, отразява получената фактура и известия към нея в дневника за покупките, като попълва само данните в колони от 1 до 8а на дневника за покупките. Фактурата можете да отразите в дневника за покупки най-късно до дванадесетия данъчен период, следващ данъчния период, през който са издадени, но не по-късно от последния данъчен период по чл. 72, ал. 1. За по-късното начисляване на данъка с протокол, подлежите на санкция, съгласно чл. 180а от закона по установения ред.
![](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/57-0a57258559.png)
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Начисляване на ДДС
20Авг2024
Включване в дневник покупки на фактура за закупени от Турция стоки
от Ели Марова
на 20 Авг 2024
09Авг2024
Издаване на фактура за предоставена услуга към фирма от ЕС
от Ели Марова
на 09 Авг 2024
29Юли2024
Неначисляване на ДДС при покупка и при продажба на стока от и към страни извън ЕС
от Теодоси Георгиев
на 29 Юли 2024
22Юли2024
Самоначисляване на ДДС по фактури за транспортни услуги
от Теодоси Георгиев
на 22 Юли 2024
12Юли2024
Начисляване на ДДС при предоставяне на услуга към испанска фирма с невалиден ДДС номер
от Теодоси Георгиев
на 12 Юли 2024