Последно актуализиран на 30 Декември 2024 Пропуснато осчетоводяване на кредитно известие
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 06 Ноем 2024
Въпрос:
➤ Как е правилно да се постъпи, когато към фактура от 17.07.2023 г. има издадено кредитно известие с дата 28.07.2023 г., но същото не е осчетоводено и не е включено в дневника за покупките? Сумата на ДДС-то по кредитното известие е 36,33 лв. Правилно ли е сега, установявайки този пропуск, да го включа в дневника за покупките в месец октомври 2024 г. със знак минус, което дефакто ще намали данъчния кредит? Ще има ли последствия при данъчна проверка? Необходимо ли е да се прави корекция и в годишното приключване и в ГДД за 2023?
Отговор:
На първо място следва да уточня, че корекция на приспаднат данъчен кредит, когато е издадено кредитно известие, се извършва само когато вече е приспаднат данъчен кредит по фактурата, към която е издадено кредитното известие и пропорционално на размера на приспаднатия данъчен кредит. Следователно, ако по фактурата от 17.07.2023 г. не е приспаднат данъчен кредит (например защото фактурата и кредитното известие към нея не са получени), няма да възникне задължение за корекция на данъчния кредит съгласно кредитното известие. В този случай препоръчваме, тъй като срокът по чл. 72, ал. 1 от ЗДДС е изтекъл, да включите и двата документа в дневника да покупките за следващия данъчен период в колона 9 без право на данъчен кредит.
Ако по фактурата е приспаднат данъчен кредит, а само кредитното известие не е отразено, корекцията се извършва по реда на чл. 126, ал. 3, т. 1 от закона, като се включи документът в дневника за покупките за следващия данъчен период със знак „минус" и по този начин се намалява размерът на приспаднатия данъчен кредит за периода.
Последствията от невключването на кредитното известие в срока по чл. 124, ал. 5 от ЗДДС зависят от причините за това. Ако кредитното известие не е включено, тъй като не е било получено в периода на неговото издаване, не би следвало да носите административна санкция, а само да се начисли лихва върху подлежащия на корекция данъчен кредит. Ако документът е бил получен, но не е включен в отчетните регистри по причина, за която получателят отговаря, се налага санкция по чл. 182 от ЗДДС.
Ако по фактурата е приспаднат данъчен кредит, а само кредитното известие не е отразено, корекцията се извършва по реда на чл. 126, ал. 3, т. 1 от закона, като се включи документът в дневника за покупките за следващия данъчен период със знак „минус" и по този начин се намалява размерът на приспаднатия данъчен кредит за периода.
Последствията от невключването на кредитното известие в срока по чл. 124, ал. 5 от ЗДДС зависят от причините за това. Ако кредитното известие не е включено, тъй като не е било получено в периода на неговото издаване, не би следвало да носите административна санкция, а само да се начисли лихва върху подлежащия на корекция данъчен кредит. Ако документът е бил получен, но не е включен в отчетните регистри по причина, за която получателят отговаря, се налага санкция по чл. 182 от ЗДДС.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория ЗДДС
23Дек2024
Определяне на данъчната основа при доставка на ОТУ - приложение на чл. 136 и чл. 139 от ЗДДС
от Теодоси Георгиев
на 23 Дек 2024
17Дек2024
Отразяване в дневници по ДДС и справка-декларация на внос на товарен автомобил от Великобритания
от Ели Марова
на 17 Дек 2024
27Ноем2024
Включване в дневник за продажби на анулирани кредитно известие или фактура
от Теодоси Георгиев
на 27 Ноем 2024
12Ноем2024
Данъчен кредит при закупуване и последваща продажба на инвестиционно злато
от Ели Марова
на 12 Ноем 2024
08Ноем2024
Корекция по чл. 79 от ЗДДС във връзка с върнати дефектни изделия
от Христо Досев
на 08 Ноем 2024