Последно актуализиран на 16 Юли 2024 Префактуриране на транспортна услуга - ДДС ставка
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 15 Юли 2024
Въпрос:
➤ Фирма А, регистрирана по ДДС в България, прави износ за фирма Б, данъчно задължено лице в САЩ. Фирма А организира транспорта и получава фактура без ДДС за транспортната услуга от фирма В, регистрирана по ДДС в България. Фирма А префактурира транспортната услуга на фирма Б с отделна фактура. С каква данъчна ставка трябва да бъде фактурата към фирма Б, ако е с 0%, какви документи са необходими за доказване на 0% ДДС, и в коя колона на дневник продажби трябва да се отрази фактурата за префактурирания транспорт?
Отговор:
Съгласно чл. 22, ал. 4 от ЗДДС спедиторските услуги, оказвани във връзка с транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, се приравняват на услуги по транспорт на стоки в Европейския съюз, съответно по транспорт на стоки извън Европейския съюз. Чл. 22, ал. 3 определя, че мястото на изпълнение на изпълнение при доставка на услуга по транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, предоставена на данъчно задължено лице, се определя по реда на чл. 21, ал. 2 и 3.
Това означава, че мястото на изпълнение на услугата, която ще предоставите на фирмата от САЩ ще е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил своята независима икономическа дейност /в САЩ/.
Когато мястото на изпълнение е извън страната, доставката не се облага на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
За да са изпълнени условията на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, е достатъчно да докажете, че получателят е данъчно задължено лице. За това ще послужи всякакво доказателство – данъчен номер, извадка от търговски регистър и др.
Фактурата следва да се отрази в колона 23 от дневника за продажби.
Това означава, че мястото на изпълнение на услугата, която ще предоставите на фирмата от САЩ ще е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил своята независима икономическа дейност /в САЩ/.
Когато мястото на изпълнение е извън страната, доставката не се облага на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
За да са изпълнени условията на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, е достатъчно да докажете, че получателят е данъчно задължено лице. За това ще послужи всякакво доказателство – данъчен номер, извадка от търговски регистър и др.
Фактурата следва да се отрази в колона 23 от дневника за продажби.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
07Юни2024
Основание за неначисляване на ДДС във фактура за продажба на стока от междинен купувач към краен клиент от трета страна
от Ели Марова
на 07 Юни 2024
05Юни2024
Начисляване на ДДС във връзка с глоба, която ще бъде заплатена от получателя на стоката
от Ели Марова
на 05 Юни 2024
04Юни2024
Основание за начисляване на ДДС от Етси при продажба на дигитални файлове към ДНЗЛ
от Ели Марова
на 04 Юни 2024
29Май2024
Третиране по ЗДДС на транспортна услуга по доставка на мостри
от Ели Марова
на 29 Май 2024
23Май2024
Третиране на получаване на комисиона като освободена доставка
от Ели Марова
на 23 Май 2024
20Май2024
Начисляване на ДДС върху безвъзмездно предоставени дървени скари
от Теодоси Георгиев
на 20 Май 2024