Вие сте тук: ДДС Данъчен кредит Право на данъчен кредит по фактури за закупени канцеларски материали

Право на данъчен кредит по фактури за закупени канцеларски материали

Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси

на 09 Февр 2024 Съгласно действащото законодателство!

Tags: данъчен кредитактивидерегистрация по ДДС

Въпрос:

➤ Юридическо лице е дерегистрирано по ДДС на 15.01.2024 г. От 01.01.2024 г. до 14.01.2024 г. има получени фактури за закупени канцеларски материали и материали за обучение. Има ли право да ползва данъчен кредит по тези фактури при подаването на последната справка по ДДС? Освен това има един преносим компютър, заведен по сметка 208, за който е изготвен протокол-опис за начисляване на данък при дерегистрация по чл. 111 ЗДДС за наличните активи към датата на дерегистрация. Как ще се осчетоводи този протокол, за да може да влезе в дневника за продажби?

Отговор:

Съгласно чл. 111, ал. 1 от закона към датата на дерегистрацията се смята, че лицето извършва доставка по смисъла на закона на всички налични стоки и услуги, за които изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за независима икономическа дейност, е ползвало данъчен кредит и които са:

1. активи по смисъла на Закона за счетоводството, или

2. активи по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане, различни от тези по т. 1.

Ако материалите, които купувате в последния данъчен период, са изразходвани, т.е. не са налични към датата на дерегистрацията, можете да ползвате данъчен кредит. Ако някои от материалите са налични и за тях ползвате данъчен кредит, трябва да ги включите в протокол-описа по чл. 111.

Съгласно чл. 111, ал. 3 от закона, данъкът, начислен за наличните активи, за които е ползван данъчен кредит, се включва в резултата за последния данъчен период. Чл. 77, ал. 5 от ППЗДДС определя, че протокол-описът се включва в дневника за продажбите за последния данъчен период и в резултата запоследния данъчен период, деклариран със справка-декларацията за този данъчен период. Т.е. следва да включите протокол-описа в дневника за продажби и го отразите в колони 11 и 12, съответно за данъчната основа и данъка.

Начисленият данък при дерегистрацията се отчита като разход със статията:
Дебит с/ка609 Други разходи

Кредит с/ка 4532 Начислен данък за продажбите

Как технически ще го направите, зависи от възможностите на програмата, с която работите.

Съгласно чл. 77, ал. 4 от ППЗДДС заедно със справка-декларацията за последния данъчен период трябва да подадете протокол-опис за начисляване на данък по чл. 111 от закона по образец - приложение № 9.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.

Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!

Подобни статии от категория Данъчен кредит

18Ноем2024

Влизане в акаунта

Възстановяване на потребилетско име/ парола

Абонирайте се безплатно в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg

Право на данъчен кредит по фактури за закупени канцеларски материали

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Подобни статии от категория Данъчен кредит

Данъчен кредит за разходи по отстраняване на некачествено извършени строително-монтажни работи

Частичен данъчен кредит във връзка с облагаеми доставки по строителни и ремонтни услуги

Корекция на данъчен кредит при продажба на ненапълно амортизиран автомобил

Право на данъчен кредит за закупен от Германия автомобил, отдаден под наем на ФЛ

Корекция на ползван данъчен кредит по авансови фактури за гориво

Облагане с ДДС на продажба на автомобил след направен ремонт