Право на данъчен кредит по фактури за закупени канцеларски материали
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 09 Февр 2024
Въпрос:
➤ Юридическо лице е дерегистрирано по ДДС на 15.01.2024 г. От 01.01.2024 г. до 14.01.2024 г. има получени фактури за закупени канцеларски материали и материали за обучение. Има ли право да ползва данъчен кредит по тези фактури при подаването на последната справка по ДДС? Освен това има един преносим компютър, заведен по сметка 208, за който е изготвен протокол-опис за начисляване на данък при дерегистрация по чл. 111 ЗДДС за наличните активи към датата на дерегистрация. Как ще се осчетоводи този протокол, за да може да влезе в дневника за продажби?
Отговор:
Съгласно чл. 111, ал. 1 от закона към датата на дерегистрацията се смята, че лицето извършва доставка по смисъла на закона на всички налични стоки и услуги, за които изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за независима икономическа дейност, е ползвало данъчен кредит и които са:
1. активи по смисъла на Закона за счетоводството, или
2. активи по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане, различни от тези по т. 1.
Ако материалите, които купувате в последния данъчен период, са изразходвани, т.е. не са налични към датата на дерегистрацията, можете да ползвате данъчен кредит. Ако някои от материалите са налични и за тях ползвате данъчен кредит, трябва да ги включите в протокол-описа по чл. 111.
Съгласно чл. 111, ал. 3 от закона, данъкът, начислен за наличните активи, за които е ползван данъчен кредит, се включва в резултата за последния данъчен период. Чл. 77, ал. 5 от ППЗДДС определя, че протокол-описът се включва в дневника за продажбите за последния данъчен период и в резултата запоследния данъчен период, деклариран със справка-декларацията за този данъчен период. Т.е. следва да включите протокол-описа в дневника за продажби и го отразите в колони 11 и 12, съответно за данъчната основа и данъка.
Начисленият данък при дерегистрацията се отчита като разход със статията:
Дебит с/ка609 Други разходи
Дебит с/ка609 Други разходи
Кредит с/ка 4532 Начислен данък за продажбите
Как технически ще го направите, зависи от възможностите на програмата, с която работите.
Съгласно чл. 77, ал. 4 от ППЗДДС заедно със справка-декларацията за последния данъчен период трябва да подадете протокол-опис за начисляване на данък по чл. 111 от закона по образец - приложение № 9.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Данъчен кредит
12Юли2024
Неползване на данъчен кредит при закупуване на товарен автомобил с предстоящо смесено ползване
от Ели Марова
на 12 Юли 2024
15Юли2024
Право на данъчен кредит за активи, закупени преди регистрация по ДДС
от Теодоси Георгиев
на 15 Юли 2024
08Юли2024
Посочване през 2024 г. на фактури с пропуснато включване в дневниците по ДДС от 2021 г.
от Ели Марова
на 08 Юли 2024
05Юли2024
Ползване на данъчен кредит при закупуване на електрически леки автомобили за дейността на ООД
от Ели Марова
на 05 Юли 2024
25Юни2024
Право на ползване на данъчен кредит за закупен за дейността на ЧФЛ автомобил
от Ели Марова
на 25 Юни 2024
13Юни2024
Право на данъчен кредит по придобито преди регистрация по ЗДДС право на строеж
от Теодоси Георгиев
на 13 Юни 2024