Погрешно третиране на сделка по продажба на камиони, закупени от Нидерландия
Христо Досев
на 08 Септ 2023
Въпрос:
Въпрос 1: Българско дружество Х купува камиони от страни от ЕС. Сделките са отчетени като ВОП, въз основа на фактура за покупката, ЧМР, издадени са протоколи, които са включени в дневник покупки и дневник продажби. Впоследствие тези камиони са продадени на нидерландско дружество У в различни данъчни периоди. Собственик на българското и нидерландското дружества е един и същ човек. Сделките са отчетени като ВОД, въз основа на издадена от нас фактура, ЧМР и потвърждение за получаване от страна на нидерландското дружество. Не отчитаме транспортни разходи по покупката и продажбата, те са за сметка съответно на доставчика и клиента ни. При проверка от страна на НАП ни изискват разходи за пътни такси, които ние няма как да предоставим. Според проверяващите в този случай сме извършили ВОП по чл. 62, ал. 2, съответно не ни признават ДДС на покупките по така отчетените ВОП. Според тях камионите не са влизали в България, а са изпратени директно от страните членки до Нидерландия, където впоследствие са продадени. Ако приемем, че камионите не са влизали на територията на България и действително имаме ВОП по чл. 62, ал. 2, в този случай ние неправомерно ще сме ползвали данъчен кредит, като сме включили протокола по чл. 117 в дневник покупки. Вероятно ще трябва да направим корекция на подадените данни. Впоследствие тези камиони са продадени в Нидерландия на дружество У, като при нас сделките са отчетени като ВОД, а в нидерландското дружество - като ВОП, съответно са обложени в Нидерландия. Можем ли да поискаме документи от нидерландските данъчни служби, че ДДС по тези сделки е начислен, и ако да, какъв точно трябва да бъде този документ? И ще имаме ли право да анулираме в този случай издадените от нас протоколи, които след направените корекции ще бъдат само в дневник продажби, и как следва да се отрази това анулиране в месеца, в който получим удостоверението от нидерланските служби, може би трябва да включим съответния протокол със знак - в дневник продажби? Съответно ще имаме ли право да го направим, при положение че имаме сделки от 2021 г. и 2022 г., по които сега бихме получили удостоверения от Нидерландия за начислен там ДДС? Ще възникне ли задължение за регистрация на българското дружество по ЗДДС в Нидерландия, ако приемем, че камионите са закупени от нас, от страни членки на ЕС, и транспортирани в Нидерландия, впоследствие продадени на нидерландското дружествоУ, т.е. място на изпълнение при доставката на тези стоки ще бъде в Нидерландия?
Въпрос 2: Собственик на българското дружество е нидерландски гражданин с център на жизнени интереси в Нидерландия. Предстои разпределяне на дивидент. Трябва ли да се удържи тук данък дивидент, и ако да - какви документи трябва да му се издадат от нас или от НАП, за да може да се удостовери удържането и плащането на данъка тук в България?
Въпрос 2: Собственик на българското дружество е нидерландски гражданин с център на жизнени интереси в Нидерландия. Предстои разпределяне на дивидент. Трябва ли да се удържи тук данък дивидент, и ако да - какви документи трябва да му се издадат от нас или от НАП, за да може да се удостовери удържането и плащането на данъка тук в България?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Погрешно третиране на сделка по продажба на камиони, закупени от Нидерландия
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
02Юли2024
Третиране на възстановяване на щета като неустойка с обезщетителен или санкционен характер
от проф. д-р Любка Ценова
на 02 Юли 2024
07Юни2024
Основание за неначисляване на ДДС във фактура за продажба на стока от междинен купувач към краен клиент от трета страна
от Ели Марова
на 07 Юни 2024
05Юни2024
Начисляване на ДДС във връзка с глоба, която ще бъде заплатена от получателя на стоката
от Ели Марова
на 05 Юни 2024
04Юни2024
Основание за начисляване на ДДС от Етси при продажба на дигитални файлове към ДНЗЛ
от Ели Марова
на 04 Юни 2024
29Май2024
Третиране по ЗДДС на транспортна услуга по доставка на мостри
от Ели Марова
на 29 Май 2024