Отразяване на покупка на резервни части от фирма с регистрация по ЗДДС в Нидерландия
![Ели Марова](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/eli-marovajpga_img.jpg)
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 16 Дек 2022
Въпрос:
Получени са резервни части от фирма, регистрирана по ЗДДС в Нидерландия, като стоката е получена от Румъния. Фактурата е в лева с начислен 20% ДДС. Как трябва да се отрази покупката в дневниците за ДДС, както и във VIES-декларацията? Трябва ли да се издаде протокол по чл 117 след като във фактурата има начислено ДДС? Трябва ли да се включи в Интрастат декларацията в поток пристигания?
Отговор:
Когато получавате фактура за стока, която е съюзна и пристига от друга държава членка, трябва да проверите дали доставката отговаря на условията на чл. 13 от закона. Ако стоката се транспортира до територията на страната от територията на друга държава членка и доставчикът е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка, тогава условията за ВОП ще са изпълнени и данъкът за доставката ще е изискуем от българската фирма, на основание чл. 84 от закона. Изключенията от това правило са изброени в чл. 13, ал. 4, но от въпроса не може да се предположи някое от тях.
В случая изглежда всички условия на чл. 13, ал. 1 са изпълнени и трябва да третирате доставката като ВОП.
Това, че доставчикът е начислил 20% ДДС и фактурата е в лева, може да означава, че получателят не е предоставил своя ИН по ДДС, което го прави данъчно незадължено лице пред доставчика. Ако доставчикът е регистриран за прилагане на режим в Съюза, той може да начисли български данък.
Възможно е доставчикът да е регистриран по ДДС в България, но в този случай във фактурата трябва да е отразен BG номера на доставчика. От въпроса не става ясно.
Независимо от причината за начисляване на данък във фактурата, ако стоката се изпраща от Румъния до България и двете фирми са регистрирани по ДДС, данъкът ще е изискуем от получателя на доставката и той следва да си самоначисли данъка с протокол. Данъчната основа ще включва всичко платено/ дължимо на доставчика, т.е. ще включва и начисления данък, съгласно чл. 26 от закона.
Ако доставчикът коригира фактурата си, тогава ще можете да коригирате начисления данък.
В дневниците за покупки и продажби следва да се отрази протокола по чл. 117 от закона. Чуждестранната фактура не е данъчен документ и не е нужно да се отразява в дневника за покупки. Във VIES декларацията се отразяват само доставките, които извършвате, а не получените доставки.
След като движението на стоката е от Румъния до България, следва да я включите в Интрастат.
В случая изглежда всички условия на чл. 13, ал. 1 са изпълнени и трябва да третирате доставката като ВОП.
Това, че доставчикът е начислил 20% ДДС и фактурата е в лева, може да означава, че получателят не е предоставил своя ИН по ДДС, което го прави данъчно незадължено лице пред доставчика. Ако доставчикът е регистриран за прилагане на режим в Съюза, той може да начисли български данък.
Възможно е доставчикът да е регистриран по ДДС в България, но в този случай във фактурата трябва да е отразен BG номера на доставчика. От въпроса не става ясно.
Независимо от причината за начисляване на данък във фактурата, ако стоката се изпраща от Румъния до България и двете фирми са регистрирани по ДДС, данъкът ще е изискуем от получателя на доставката и той следва да си самоначисли данъка с протокол. Данъчната основа ще включва всичко платено/ дължимо на доставчика, т.е. ще включва и начисления данък, съгласно чл. 26 от закона.
Ако доставчикът коригира фактурата си, тогава ще можете да коригирате начисления данък.
В дневниците за покупки и продажби следва да се отрази протокола по чл. 117 от закона. Чуждестранната фактура не е данъчен документ и не е нужно да се отразява в дневника за покупки. Във VIES декларацията се отразяват само доставките, които извършвате, а не получените доставки.
След като движението на стоката е от Румъния до България, следва да я включите в Интрастат.
![](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/57-0a57258559.png)
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
13Юли2024
Протоколи по чл. 117 във връзка с фактура от австралийска фирма
от Елена Илиева
на 13 Юли 2024
17Юли2024
Документиране при изпращане на стоки от България в склад в Германия
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
11Юни2024
Третиране на фактура от Канарските острови без данъчен номер на доставчик
от Ели Марова
на 11 Юни 2024
16Май2024
Осчетоводяване на протокол по чл. 117 при фактури за услуги от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 16 Май 2024
14Май2024
Начисляване на ДДС по фактура, издадена във връзка с внос от Китай
от Ели Марова
на 14 Май 2024
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024