Отразяване на фактури за материали, закупени от испанска фирма, и доставени на кораби
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 18 Юни 2024
Въпрос:
➤ Българска фирма (с гръцки собственик) се занимава с извършване на ремонтни дейности по големи кораби. Закупува материали от испанска фирма с валиден ДДС номер, но тези материали не влизат в България и нямат ЧМР, защото директно се пращат по корабите. Испанската фирма издава фактури за тези материали, но без ДДС. Българската фирма как да отрази тези фактури в справка- декларацията по ДДС?
Отговор:
От въпроса не става ясно за къде точно заминават тези материали.
Ако испанската фирма оформя износ за трета страна, тогава за българската фирма не възниква задължение за самоначисляване на ДДС. Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Ако обаче материалите се изпращат в други държави членки, независимо, че не пристигат в България, за българската фирма ще възникне ВОП по чл. 62, ал. 2 от закона и фирмата ще бъде длъжна да си самоначисли данъка.
Режимът на ВОП по чл. 62, ал. 2 не дава право на приспадане на данъчен кредит, съгласно Решение С-536/08 на СЕО. Протоколът следва да се отрази в двата дневника, като в дневника за покупки ще е без право на данъчен кредит.
Основен принцип на данъка е да се дължи в държавата членка на потребление. Чл. 62, ал. 2 отговаря на преходния режим, заложен в Директива 2006/112/ЕО, който има за цел да накара данъчно задължените лица да се регистрират в държавата членка на потребление.
Ако испанската фирма оформя износ за трета страна, тогава за българската фирма не възниква задължение за самоначисляване на ДДС. Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Ако обаче материалите се изпращат в други държави членки, независимо, че не пристигат в България, за българската фирма ще възникне ВОП по чл. 62, ал. 2 от закона и фирмата ще бъде длъжна да си самоначисли данъка.
Режимът на ВОП по чл. 62, ал. 2 не дава право на приспадане на данъчен кредит, съгласно Решение С-536/08 на СЕО. Протоколът следва да се отрази в двата дневника, като в дневника за покупки ще е без право на данъчен кредит.
Основен принцип на данъка е да се дължи в държавата членка на потребление. Чл. 62, ал. 2 отговаря на преходния режим, заложен в Директива 2006/112/ЕО, който има за цел да накара данъчно задължените лица да се регистрират в държавата членка на потребление.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Начисляване на ДДС
02Септ2024
Основание за неначисляване на ДДС при фактуриране при продажба в Англия на закупени от Турция стоки
от Теодоси Георгиев
на 02 Септ 2024
23Авг2024
Пропуснато отразяване на фактура за закупена пшеница в данъчния период на издаването ѝ
от Ели Марова
на 23 Авг 2024
20Авг2024
Включване в дневник покупки на фактура за закупени от Турция стоки
от Ели Марова
на 20 Авг 2024
09Авг2024
Издаване на фактура за предоставена услуга към фирма от ЕС
от Ели Марова
на 09 Авг 2024