Последно актуализиран на 14 Март 2025 Отписване на заем към заличено дружество
Отговор, предоставен отСилвия Динова
на 29 Апр 2022
Въпрос:
➤ Дружество дава заем на друго ЮЛ в началото на 2020 г. За 2020 г. и 2021 г. не е начислявана лихва, т.к. от 2020 г. е стартирала процедура по несъстоятелност, която завършва 10.2021 г. и в ТР излиза, че дружеството е заличено. На основание на това обявление може ли да се отпише този заем? Ако да и това стане на разход, преобразува ли се за данъчни цели?
Отговор:
|
Съгласно чл. 37, ал. (1), т. 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане, счетоводните разходи, свързани с отписване на вземания, се признават за данъчни цели най-рано през годината, когато длъжникът е заличен.
Източник, ЗКПО, чл. 37, ал.(1): „(1) Непризнатите за данъчни цели приходи и разходи от последващи оценки и от отписване на вземания по реда на чл. 34 се признават за данъчни цели най-рано в годината, в която настъпи едно от следните обстоятелства:
1. изтичане на три години за вземанията с тригодишен давностен срок или на 5 години за вземанията с петгодишен давностен срок от момента, в който вземането е станало изискуемо;
2. възмездно прехвърляне на вземането;
3. производството по несъстоятелност на длъжника е прекратено с утвърден оздравителен план, в който се предвижда непълно удовлетворяване на данъчно задълженото лице; непризнатите приходи и разходи се признават за данъчни цели само по отношение на намалението на вземането;
4. с влязло в сила съдебно решение е постановено, че вземането или част от него е недължимо; непризнатите приходи и разходи се признават за данъчни цели само по отношение на недължимата част от вземането;
5. преди изтичане на съответния срок по т. 1 вземанията са погасени по силата на закон;
6. при заличаване на длъжника, когато вземането или част от него е останало неудовлетворено - признава се до размера на неудовлетворената част."
На база на горепосоченото основание, още през октомври 2020 г. са настъпили обстоятелствата, съгласно които дружеството има право да отпише заема. В случай че не сте го направили през 2020 г., вземете счетоводна операция през 2021 г. за отписването:
Дт 609 Други разходи
Кт Вземания по заем
По този начин отчитате счетоводни разходи при отписването, но те са признати и за данъчни цели, следователно в Годишната данъчна декларация не е нужно да правите никакви допълнителни корекции.
С уважение:
  |
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория Счетоводни записи
04Март2025
Счетоводно отразяване на погасяване на заем срещу акции, извършено през 2023 г.
от Христо Досев
на 04 Март 2025
24Февр2025
Осчетоводяване на сделка, при която вписаната в ТР стойност е по-малка от платената
от Мария Страшилова
на 24 Февр 2025
28Ян2025
Осчетоводяване на плащане за покупка на стоки от страни извън ЕС при липса на митническа декларация
от Теодоси Георгиев
на 28 Ян 2025
20Ноем2024
Счетоводно отчитане при изплащане на дял към наследници на починал съдружник
от проф. д-р Стоян Дурин
на 20 Ноем 2024
07Ноем2024
Обезценяване на вземане, което най-вероятно няма да бъде платено
от Трендафил Василев
на 07 Ноем 2024
06Ноем2024
Счетоводни записвания във връзка с ликвидация на ООД
от д-р Кирил Башикаров
на 06 Ноем 2024