Отписване на заем към заличено дружество
Силвия Динова
на 29 Апр 2022
Въпрос:
➤ Дружество дава заем на друго ЮЛ в началото на 2020 г. За 2020 г. и 2021 г. не е начислявана лихва, т.к. от 2020 г. е стартирала процедура по несъстоятелност, която завършва 10.2021 г. и в ТР излиза, че дружеството е заличено. На основание на това обявление може ли да се отпише този заем? Ако да и това стане на разход, преобразува ли се за данъчни цели?
Отговор:
Съгласно чл. 37, ал. (1), т. 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане, счетоводните разходи, свързани с отписване на вземания, се признават за данъчни цели най-рано през годината, когато длъжникът е заличен.
Източник, ЗКПО, чл. 37, ал.(1): „(1) Непризнатите за данъчни цели приходи и разходи от последващи оценки и от отписване на вземания по реда на чл. 34 се признават за данъчни цели най-рано в годината, в която настъпи едно от следните обстоятелства:
1. изтичане на три години за вземанията с тригодишен давностен срок или на 5 години за вземанията с петгодишен давностен срок от момента, в който вземането е станало изискуемо;
2. възмездно прехвърляне на вземането;
3. производството по несъстоятелност на длъжника е прекратено с утвърден оздравителен план, в който се предвижда непълно удовлетворяване на данъчно задълженото лице; непризнатите приходи и разходи се признават за данъчни цели само по отношение на намалението на вземането;
4. с влязло в сила съдебно решение е постановено, че вземането или част от него е недължимо; непризнатите приходи и разходи се признават за данъчни цели само по отношение на недължимата част от вземането;
5. преди изтичане на съответния срок по т. 1 вземанията са погасени по силата на закон;
6. при заличаване на длъжника, когато вземането или част от него е останало неудовлетворено - признава се до размера на неудовлетворената част."
На база на горепосоченото основание, още през октомври 2020 г. са настъпили обстоятелствата, съгласно които дружеството има право да отпише заема. В случай че не сте го направили през 2020 г., вземете счетоводна операция през 2021 г. за отписването:
Дт 609 Други разходи
Кт Вземания по заем
По този начин отчитате счетоводни разходи при отписването, но те са признати и за данъчни цели, следователно в Годишната данъчна декларация не е нужно да правите никакви допълнителни корекции.
С уважение:
![]() ![]() |
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Счетоводни записи
17Юни2024
Третиране на кредитно салдо във връзка с изкупуване на ЕТ от ООД
от проф. д-р Стоян Дурин
на 17 Юни 2024
13Май2024
Съставяне на окончателен баланс за ЕООД в ликвидация
от проф. д-р Стоян Дурин
на 13 Май 2024
29Апр2024
Счетоводни записвания за отчитане на удовлетворяване на задължение към банка чрез продаден обезпечителен имот
от проф. д-р Стоян Дурин
на 29 Апр 2024
29Апр2024
Счетоводни записи по отношение на провизия за пенсиониране на служители при плащане на 6 заплати при пенсиониране
от проф. д-р Стоян Дурин
на 29 Апр 2024
15Апр2024
Отчитане на разходи за ремонтиране на закупен имот с предстоящо отдаване под наем
от Христо Досев
на 15 Апр 2024