Неосчетоводени авансови плащания и невключени в справки-декларации по ЗДДС плащания в туроператор
![Елена Илиева](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/e_ilievajpga_img.jpg)
Елена Илиева
на 12 Юни 2017
Въпрос: През месец май 2017 г. поех счетоводно обслужване на фирма с дейност туроператор и туристически агент (регистрирана по ЗТ), регистрирана в ТР през 2016 г., регистрирана по ЗДДС през 2016 г., като ми бе казано, че до 30.04.2017 г. съответно е водено счетоводство, подавани са СД по ЗДДС и т.н. Оказва се, че нещата не стоята така.
Фирмата е сключила договори през 2016 г. и 2017 г. с категоризирани хотели на територията на България, от които купува обща туристическа услуга (ОТУ) за сезон 2017 г. и договори с туроператори от ЕС през 2016 г. и 2017 г. за сезон 2017 г., на които продава ОТУ, без изменение, т.е. доставка на ОТУ от туроператор на друг туроператор, до тук добре и ясно, специален ред на облагане по глава шестнадесета от ЗДДС от 01.01.2017 г. и по общият ред на ЗДДС до 31.12.2016 г.
Оказва се, че са получени многобройни авансови плащания, плащания по гаранции и депозити от туроператорите (данъчно задължени лица - клиенти от ЕС) за периода от 01.11.2016 г. до 30.04.2017 г., за които не са издадени фактури и съответно не са включени в СД по ЗДДС в съответният период. Подавани са нулеви справка-декларации по ЗДДС, единствено през м.12.2017 г. и м. 01.2017 г. са подадени няколко фактури в дневниците за покупките и съответно ДДС на възстановяване и естествено пропусната процедура (за пропусната процедура по възстановяване, смятам да не подавам искане, че веднага ще назначат ревизия).
Да издам ли фактурите и да ги включа в справка-декларация по ЗДДС за м. 05.2017 г., като съответно за получените плащания до 31.12.2016 г. да приложа общият ред на облагане (начисляване на 9% ДДС) или за всички получени плащания от 01.11.2016 до 30.04.2017 г. да приложа специалният ред (не посочвам ДДС с основание за неначисляване на ДДС „режим на облагане на маржа – туристически услуги“), кое ще е по-малкото зло, какво ще последва, какви глоби да очакват и какво друго може да ме посъветвате?
Още пояснения:
Договорите с туроператорите са за много по-големи стойности от получените аванси, гаранции, депозити през 2016 г. и 2017 г., т.е. по даден договор би трябвало да се прилага до 31.12.2016 г. общият ред, а след 01.01.2017 г. специалният ред на ЗДДС.
Има фактури от хотелите за преведени от фирмата аванси, гаранции и депозити (до момента нито една от тези фактури не е включена в дневниците за покупките, което не е проблем, ще ги вкюча в м. 05.2017 г., без право на данъчен кредит, съответно за 2017 г. и с право за 2016 г., в случай че начисля 9% данък във фактурите към туроператорите), някой съответстващи, някой не на получените от туроператорите плащания.
За м.05.2017 г., може резултатът по справка-декларацията да е ДДС за внасяне, тъй като фирмата действа и като туристически агент от 27.04.2017 г. и ще издам фактури за комисионна с начисляване на 20% ДДС.
Pървото настаняване на туристи е на 03.06.2017 г., т. е. първата дата на възникване на данъчно събитие и изискуемост на данъка за доставката на ОТУ.
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Неосчетоводени авансови плащания и невключени в справки-декларации по ЗДДС плащания в туроператор
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
28Авг2024
Отразяване на фактура за негодни химикали, които се унищожават от доставчика
от Теодоси Георгиев
на 28 Авг 2024
22Авг2024
Начисляване на ДДС при доставка на съоръжение, закупено от Германия, към албанско дружество
от Ели Марова
на 22 Авг 2024
23Авг2024
Служебна регистрация по ДДС при ООД и ЕООД с еднакъв управител
от Ели Марова
на 23 Авг 2024
21Авг2024
Включване на разходи за реклама в протоколи във връзка с предоставяне на ОТУ
от Ели Марова
на 21 Авг 2024
21Авг2024
Третиране на покупка на машина от Германия, която после се продава в Турция
от Ели Марова
на 21 Авг 2024
20Авг2024
Отразяване на приходи от ФЛ от трети страни в дневника за продажби и справка-декларацията
от Ели Марова
на 20 Авг 2024