Начисляване на ДДС при закупуване от Германия на автомобили за фирмени нужди
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 13 Юни 2024
Въпрос:
➤ Фирма, регистрина по ЗДДС, иска да закупи един лек автомобил с 5 места и един автомобил със 7 места за фирмени нужди от автокъща в Германия, с фактура от фирма, регистрирана отново по ДДС. Дали трябва да се начислява ДДС от немската фирма и да се плаща ДДС от българската фирма? Какви са спецификите за двата автомобила и как се включват фактурите в дневник покупки, издава ли се протокол от българската фирма?
Отговор:
Когато закупувате стар автомобил, е важно да разберете доставчикът какъв режим прилага.
Ако немската фирма приложи режима на облагане на маржа, за българската фирма няма да възникне задължение за самоначисляване на данъка с протокол. Тъй като чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки. Достатъчно е да се отрази доставката в счетоводството.
Ако немската фирма приложи общия режим, т.е. направи ВОД, за българската фирма ще възникне задължение за начисляване на ДДС за ВОП и издаване на протокол по чл. 117.
Този протокол следва да се отрази в двата дневника, като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит.
За целите на ЗДДС "лек автомобил" е автомобил, в който броят на местата за сядане без мястото на водача не превишава 5. За 5 местния автомобил ще важат ограниченията на право на данъчен кредит, регламентирани в чл. 70, ал. 1 от закона. Ако дейността на фирмата е различна от дейностите, изброени в чл. 70, ал. 2, тогава няма да имате право на данъчен кредит за този автомобил.
За 7-местния автомобил ограниченията на чл.70 ал.1 няма да важат, но ако ще използвате автомобила и за дейност, за която нямате право на данъчен кредит, правото на данъчен кредит ще се определи пропорционално на степента на използване за дейността, за която имате право на такъв, съгласно чл.71б от закона.
При покупка на стари автомобили от ЕС, когато доставчиците прилагат общия режим /правят ВОД/, те понякога задържат допълнителна сума, равна на ДДС като гаранция. Когато получат документи, че автомобилът е регистриран в друга държава членка, те връщат тази гаранция. В чуждестранната фактура не се начислява ДДС. Гаранцията се договаря отделно.
Ако немската фирма приложи режима на облагане на маржа, за българската фирма няма да възникне задължение за самоначисляване на данъка с протокол. Тъй като чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки. Достатъчно е да се отрази доставката в счетоводството.
Ако немската фирма приложи общия режим, т.е. направи ВОД, за българската фирма ще възникне задължение за начисляване на ДДС за ВОП и издаване на протокол по чл. 117.
Този протокол следва да се отрази в двата дневника, като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит.
За целите на ЗДДС "лек автомобил" е автомобил, в който броят на местата за сядане без мястото на водача не превишава 5. За 5 местния автомобил ще важат ограниченията на право на данъчен кредит, регламентирани в чл. 70, ал. 1 от закона. Ако дейността на фирмата е различна от дейностите, изброени в чл. 70, ал. 2, тогава няма да имате право на данъчен кредит за този автомобил.
За 7-местния автомобил ограниченията на чл.70 ал.1 няма да важат, но ако ще използвате автомобила и за дейност, за която нямате право на данъчен кредит, правото на данъчен кредит ще се определи пропорционално на степента на използване за дейността, за която имате право на такъв, съгласно чл.71б от закона.
При покупка на стари автомобили от ЕС, когато доставчиците прилагат общия режим /правят ВОД/, те понякога задържат допълнителна сума, равна на ДДС като гаранция. Когато получат документи, че автомобилът е регистриран в друга държава членка, те връщат тази гаранция. В чуждестранната фактура не се начислява ДДС. Гаранцията се договаря отделно.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Начисляване на ДДС
09Авг2024
Издаване на фактура за предоставена услуга към фирма от ЕС
от Ели Марова
на 09 Авг 2024
29Юли2024
Неначисляване на ДДС при покупка и при продажба на стока от и към страни извън ЕС
от Теодоси Георгиев
на 29 Юли 2024
22Юли2024
Самоначисляване на ДДС по фактури за транспортни услуги
от Теодоси Георгиев
на 22 Юли 2024
12Юли2024
Начисляване на ДДС при предоставяне на услуга към испанска фирма с невалиден ДДС номер
от Теодоси Георгиев
на 12 Юли 2024
19Юни2024
Начисляване на ДДС във фактура за комисиона към кредитно дружество
от Теодоси Георгиев
на 19 Юни 2024
18Юни2024
Отразяване на фактури за материали, закупени от испанска фирма, и доставени на кораби
от Ели Марова
на 18 Юни 2024