Последно актуализиран на 28 Януари 2025 Начисляване на ДДС по фактура, издадена във връзка с внос от Китай
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 14 Май 2024
Въпрос:
➤ Българска фирма, регистрирана по ДДС, внася бидони, необходими за дейността ѝ, от Китай. Имаме издадена фактура от българска фирма, регистрирана по ДДС, за документална обработка, межденароден транспорт, обработка, митническо представителство на стойност 668,91 лв. с 0% ДДС по чл. 30 от ЗДДС. Тази стойност е включена в митническата декларация и върху нея е начислен 20% ДДС. Следва ли по тази фактура от българсия доставчик да бъде издаден протокол по чл. 117 за начисляване на ДДС, при положение че стойността ѝ е включена в митническата основа? В случай че е необходимо, каква би била данъчната ставка и в кои колони на дневниците по ДДС и в коя клетка на СД трябва да се отрази? Самата фактура в кои колони на двевниците трябва да се отрази?
Отговор:
Чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС определя кога данъкът е изискуем от получателя на услугата. Едно от условията е доставчикът да е данъчно задължено лице, което не е установено в страната. Това означава, че за получената услуга от българска фирма данъкът не е изискуем от получателя и не трябва да си самоначислявате ДДС.
Доставчикът на спедиторската услуа прилага нулева ставка по реда на чл. 30 и е негово задължение да доказва нулевата ставка. Самата доставка е обложена от митническите органи и получателят е платил данъка с митните сборове.
Фактурата следва да се отрази в дневника за покупки в колона 9 като доставка без данък.
Доставчикът на спедиторската услуа прилага нулева ставка по реда на чл. 30 и е негово задължение да доказва нулевата ставка. Самата доставка е обложена от митническите органи и получателят е платил данъка с митните сборове.
Фактурата следва да се отрази в дневника за покупки в колона 9 като доставка без данък.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
17Ян2025
Протокол по чл. 117 по фактури за транспорт от гръцка и македонска фирма
от Ели Марова
на 17 Ян 2025
16Ян2025
Издаване на протокол по чл. 117 при получаване на фактура от Испания с невалиден VAT номер
от Ели Марова
на 16 Ян 2025
27Дек2024
Самоначисляване на ДДС при получаване на хотелски услуги в ЕС
от Христо Досев
на 27 Дек 2024
17Дек2024
Протокол по чл. 117 при реализиране на разходи през Фейсбук за развитие на марка
от Христо Досев
на 17 Дек 2024
13Ноем2024
Съставяне на протокол по чл. 117 във връзка с депозит, свързан със закупуване на автомобил
от Ели Марова
на 13 Ноем 2024
18Окт2024
Фактуриране и начисляване на ДДС при продажба на хотел от едно към друго ЕООД
от Ели Марова
на 18 Окт 2024