Последно актуализиран на 4 Април 2025 Начисляване на ДДС по фактура, издадена във връзка с внос от Китай
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 14 Май 2024
Въпрос:
➤ Българска фирма, регистрирана по ДДС, внася бидони, необходими за дейността ѝ, от Китай. Имаме издадена фактура от българска фирма, регистрирана по ДДС, за документална обработка, межденароден транспорт, обработка, митническо представителство на стойност 668,91 лв. с 0% ДДС по чл. 30 от ЗДДС. Тази стойност е включена в митническата декларация и върху нея е начислен 20% ДДС. Следва ли по тази фактура от българсия доставчик да бъде издаден протокол по чл. 117 за начисляване на ДДС, при положение че стойността ѝ е включена в митническата основа? В случай че е необходимо, каква би била данъчната ставка и в кои колони на дневниците по ДДС и в коя клетка на СД трябва да се отрази? Самата фактура в кои колони на двевниците трябва да се отрази?
Отговор:
Чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС определя кога данъкът е изискуем от получателя на услугата. Едно от условията е доставчикът да е данъчно задължено лице, което не е установено в страната. Това означава, че за получената услуга от българска фирма данъкът не е изискуем от получателя и не трябва да си самоначислявате ДДС.
Доставчикът на спедиторската услуа прилага нулева ставка по реда на чл. 30 и е негово задължение да доказва нулевата ставка. Самата доставка е обложена от митническите органи и получателят е платил данъка с митните сборове.
Фактурата следва да се отрази в дневника за покупки в колона 9 като доставка без данък.
Доставчикът на спедиторската услуа прилага нулева ставка по реда на чл. 30 и е негово задължение да доказва нулевата ставка. Самата доставка е обложена от митническите органи и получателят е платил данъка с митните сборове.
Фактурата следва да се отрази в дневника за покупки в колона 9 като доставка без данък.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
28Март2025
Определяне на сделката като ВОП при доставка на стоки от ЕС чрез трета страна
от Теодоси Георгиев
на 28 Март 2025
28Март2025
Начисляване и приспадане на ДДС при ВОП след регистрация по чл. 99, ал. 3 от ЗДДС
от Ели Марова
на 28 Март 2025
18Март2025
Протокол по чл. 117 във връзка с фактури за покупка на материали от италиански магазини
от Ели Марова
на 18 Март 2025
21Март2025
Издаване на протол по чл. 117 във връзка с разходи, префактурирани от щатска фирма майка
от Теодоси Георгиев
на 21 Март 2025
19Март2025
Отразяване на фактури от Естония и Испания във връзка със софтуер
от Теодоси Георгиев
на 19 Март 2025
18Март2025
Отразяване на фактури за закупуване на автомобил от Канада
от Ели Марова
на 18 Март 2025