Корекция на ползван данъчен кредит за продаден недвижим имот
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 15 Апр 2021
Въпрос:
Закупено е ателие на стойност 200000 лв. на 16.01.2016 г. - данъчна основа 166666,67 и ДДС 33333,33. Данъчния кредит е ползван изцяло, като е приспаднат от начисления данък на продажби - авансови вноски по сделката 89500 лв. с ДДС, платени преди прехвърляне на имота на няколко плащания от 2013 до 2015 г., както следва: 31.08.2013 - ДО: 33333.33 лв., ДК: 6666,67; 23.07.2014 г. - ДО: 22221.67 лв., ДК: 4444.33; 20.02.2015 - ДО: 4166.67 лв., ДК: 833,33; 17.03.2015 г. - ДО: 10833.33 лв., ДК: 2166.67; 06.04.2015 г. - ДО: 4000 лв., ДК: 800 /посочени са данъчните основи по фактурите за авансови плащания и данъчния кредит по тях/. Преди приключване на сделката пред нотариуса на 16.01.2016 г. е извършено доплащане на стойност 110500 лв. с ДДС – ДО: 92083.33, ДК: 18416.67 лв. След последното плащане час от ДК е приспаднат от начисления данък на продажбите, другата е възстановена. Имотът е придобит на 16.01.2016 г. Продажбата на имота е извършена на 01.03.2021 г. за 267949 лв. плащанията са извършени на три пъти: капаро - 26795 лв. на 25.01.2021 г., второ плащане - 104154 лв. на 01.03.2021 г., окончателно плащане - 137000 лв. на 29.03.2021 г., когато е предадено и владението на имота. И за трите плащания са съставени три фактури, като основание за неначисляване на ДДС е посочен чл. 45, ал. 3 от ЗДДС, тъй като имотът е въведен в експлоатация на 18.06.2010 г. и се определя като стара сграда съответно доставката може да се реализира като освободена. Тъй като доставката е освободена, трябва да се извърши корекция на ДК към 29.03.2021 г.? Тогава е предадено владението на имота и реално е отписан от активите на дружеството. Определянето на ДК в протокола за корекция трябва да бъде изчислен последния начин:
ДК = НДДС х 1/20 х БГ, където:
НДДС - начисленият ДДС при придобиване или
20-годишния срок, считано от началото на годината, през която изтича срокът по изграждане на имота;
БГ - броят на годините от настъпване на обстоятелството, включително годината на настъпване на обстоятелството, до изтичане на чл. 72, ал. 1, съответно от началото на годината на фактическото използване, в случай че имотът не е използван повече от една година след годината на изтичане на този срок;
ДК=33333.33 х 1/20 х 15 или трябва да се начислят с протокол 25000 лв.
Правилно ли е определена корекцията на данъчния кредит? Тъй като е ползван данъчен кредит по няколко фактури, трябва ли всички да бъдат посочени в протокола по чл. 66, ал. 3 от ППЗДДС? Отделно е начисляван данък за лични нужди по 72,47 лв. в справки-деклации за месеците февруари, март и април 2016 г., този данък трябва ли да се вземе в предвид при определяне на корекцията?
ДК = НДДС х 1/20 х БГ, където:
НДДС - начисленият ДДС при придобиване или
20-годишния срок, считано от началото на годината, през която изтича срокът по изграждане на имота;
БГ - броят на годините от настъпване на обстоятелството, включително годината на настъпване на обстоятелството, до изтичане на чл. 72, ал. 1, съответно от началото на годината на фактическото използване, в случай че имотът не е използван повече от една година след годината на изтичане на този срок;
ДК=33333.33 х 1/20 х 15 или трябва да се начислят с протокол 25000 лв.
Правилно ли е определена корекцията на данъчния кредит? Тъй като е ползван данъчен кредит по няколко фактури, трябва ли всички да бъдат посочени в протокола по чл. 66, ал. 3 от ППЗДДС? Отделно е начисляван данък за лични нужди по 72,47 лв. в справки-деклации за месеците февруари, март и април 2016 г., този данък трябва ли да се вземе в предвид при определяне на корекцията?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Корекция на ползван данъчен кредит за продаден недвижим имот
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория Данъчен кредит
23Окт2024
Корекция на данъчен кредит при продажба на ненапълно амортизиран автомобил
от Елена Илиева
на 23 Окт 2024
12Септ2024
Право на данъчен кредит за закупен от Германия автомобил, отдаден под наем на ФЛ
от Ели Марова
на 12 Септ 2024
19Авг2024
Корекция на ползван данъчен кредит по авансови фактури за гориво
от Ели Марова
на 19 Авг 2024
07Авг2024
Облагане с ДДС на продажба на автомобил след направен ремонт
от Ели Марова
на 07 Авг 2024
05Авг2024
Корекция на ползван данъчен кредит при продажба на апартамент, паркомясто и процент от право на строеж
от Теодоси Георгиев
на 05 Авг 2024
23Юли2024
Корекция на ползван данъчен кредит по чл. 79 от ЗДДС във връзка с бракувана продукция
от Теодоси Георгиев
на 23 Юли 2024