Късно предоставена фактура за ВОП
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 29 Дек 2022
Въпрос:
➤ В счетоводството към днешна, поради ред причини, се появява неплатена фактура за ВОП с дата на издаване 23.12.2021 г., тъй като доставчикът си търси плащането по нея. Така става ясно, че не е предоставена досега. Очевидно сме закъснели са издаването на протокол по чл. 117 по ЗДДС - такъв ще бъде издаден и ще се самоначисли ДДС към м. 12.2022 г. Възможно е и да ни глобят. Закъснели ли сме и с включването на протокола в дневниците по ЗДДС? От кога започват да се броят дванадесетте периода за включване?
Отговор:
Съгласно чл. 72, ал. 1 от ЗДДС регистрирано лице може да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит за данъчния период, през който е възникнало това право, или в един от следващите 12 данъчни периода.
При ВОП правото на приспадане на данъчния кредит възниква, когато данъкът става изискуем, съгласно чл. 68, ал. 1, т. 4 от закона. Данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата /чл. 63, ал. 4 от закона/. В случая данъкът става изискуем на датата на фактурата 23.12.2021 г. и може да бъде приспаднат през 12/2021 г. или в един от следващите 12 данъчни периода. Това означава, че можете да ползвате данъчен кредит до 12/2022 г. включително.
За по-късното начисляване на данъка НАП може да Ви наложи санкция съгласно чл. 180а, ал. 1 от закона.
При ВОП правото на приспадане на данъчния кредит възниква, когато данъкът става изискуем, съгласно чл. 68, ал. 1, т. 4 от закона. Данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата /чл. 63, ал. 4 от закона/. В случая данъкът става изискуем на датата на фактурата 23.12.2021 г. и може да бъде приспаднат през 12/2021 г. или в един от следващите 12 данъчни периода. Това означава, че можете да ползвате данъчен кредит до 12/2022 г. включително.
За по-късното начисляване на данъка НАП може да Ви наложи санкция съгласно чл. 180а, ал. 1 от закона.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
28Авг2024
Отразяване на фактура за негодни химикали, които се унищожават от доставчика
от Теодоси Георгиев
на 28 Авг 2024
21Авг2024
Включване на разходи за реклама в протоколи във връзка с предоставяне на ОТУ
от Ели Марова
на 21 Авг 2024
21Авг2024
Третиране на покупка на машина от Германия, която после се продава в Турция
от Ели Марова
на 21 Авг 2024
02Авг2024
Третиране на фактура от американски посредник за доставка на материали от Малта
от Ели Марова
на 02 Авг 2024
17Юли2024
Дължимост на ДДС за обезценени стоки при дерегистрация на дружество
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
16Юли2024
Отразяване на фактури за услуги, предоставени от САЩ и ЕС
от Ели Марова
на 16 Юли 2024