Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 20 Февр 2023
Въпрос:
➤ Фирмата ни е регистрирана по ДДС. Продаваме стоки на нидерландска фирма също регистрирана по ДДС в Нидерландия. През м. май 2022 г. нидерландската фирма е издала фактура към нашата фирма за допълнителна комисионна на стойност 750 EUR. Тази фактура ние я получаваме през м. 02.2023 г. и то след множество разменени мейли. Като разход можем да я включим в 2022 г., но как следва да процедираме с ДДС-то? Протокол със стара дата няма как да издадем. Може ли да издадем протокол в м. 01.2023 г. и да го отразим в дневниците за м. 01.2023 г.? Ще има ли някакви последици за нас късното отразяване в дневниците по ДДС, като се има предвид че бюджета не е ощетен, поради нулевото ДДС? Има ли друг правилен начин за отразяване на тази фактура?
Отговор:
Съгласно чл. 126, ал. 2, т. 1 от ЗДДС при неотразени в дневниците документи, лицето трябва да извърши необходимите корекции в данъчния период, през който грешката е установена, и включи неотразения документ в съответния отчетен регистър за същия данъчен период.
В случая получавате по-късно фактура за комисионна от нидерландската фирма. Ако мястото на изпълнение на доставката се определя в страната по реда на чл. 21, ал. 2 от закона, тогава ще са изпълнени всички условия на чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и следва да издадете протокол, с който да начислите данъка. Протоколът следва да отразите в дневниците за периода, в който сте установили пропуска. Този месец може да е м. 01.2023 г.
За по-късното начисляване на данъка има предвидена санкция в чл. 180а от закона.
В случая получавате по-късно фактура за комисионна от нидерландската фирма. Ако мястото на изпълнение на доставката се определя в страната по реда на чл. 21, ал. 2 от закона, тогава ще са изпълнени всички условия на чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и следва да издадете протокол, с който да начислите данъка. Протоколът следва да отразите в дневниците за периода, в който сте установили пропуска. Този месец може да е м. 01.2023 г.
За по-късното начисляване на данъка има предвидена санкция в чл. 180а от закона.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
13Юли2024
Протоколи по чл. 117 във връзка с фактура от австралийска фирма
от Елена Илиева
на 13 Юли 2024
17Юли2024
Документиране при изпращане на стоки от България в склад в Германия
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
11Юни2024
Третиране на фактура от Канарските острови без данъчен номер на доставчик
от Ели Марова
на 11 Юни 2024
16Май2024
Осчетоводяване на протокол по чл. 117 при фактури за услуги от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 16 Май 2024
14Май2024
Начисляване на ДДС по фактура, издадена във връзка с внос от Китай
от Ели Марова
на 14 Май 2024
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024