Фактуриране на предоставяне на услуги в Белгия от ЕООД с личен труд на собственика
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 08 Март 2024
Въпрос:
➤ Фирма е ЕООД; занимава се с услуги - шлосерски и заваръчни, като работи само едноличният собственик, който се осигурява в България с личен труд. Фирмата е регистрирана е по ДДС - чл. 100, ал. 1. Фирмата има сключен договор с фирма в Белгия, която е регистрирана по ДДС, като собственикът на българското ЕООД е командирован за срок от 2 години, за да извършва тези услуги. Услугите се извършват на машини - кранове. Подали сме искане за издаване на А1 на самоосигуряващото се лице, но все още нямаме отговор. Дейността в Белгия се извършва от 1 месец. Собственикът е подал заявление за регистрация на адрес в Белгия, тъй като е наел помещение, където ще живее. До момента имаме издадени 3 фактури за извършените услуги, като не сме начислили ДДС на основание чл. 86, ал. 3, във връзка с чл. 21, ал. 1 от ЗДДС. Правилно ли издаваме фактурите? Какво друго е от значение, за да спазим българското и европейско законодателство? И налага ли се някаква регистрация в Белгия по тяхното данъчно законодателство?
Отговор:
От въпроса не става ясно дали самите услуги са предоставени на недвижим имот или не.
Ако заваръчните и шлосерските услуги са свързани с недвижим имот в Белгия, тогава мястото на изпълнение на услугите ще се определи по реда на чл. 21, ал. 4, т. 1 от закона и ще е там, където се намира недвижимия имот. За целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3 от закона. В този случай обаче не се подава VIES декларация и трябва да проверите дали има платец на данъка в Белгия, съгласно белгийския закон. В случай че няма такъв, следва да се регистрирате по ДДС там.
Ако услугите не са свързани с недвижим имот, тогава мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. В този случай отново мястото на изпълнение ще е извън страната и за целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3. Следва да подавате VIES декларация, а платец на данъка ще е получателят – ДЗЛ. Когато за дадена доставка има платец на данъка в държавата членка на потребление, за доставчика няма да възникне задължение за регистрация по ДДС там.
Ако заваръчните и шлосерските услуги са свързани с недвижим имот в Белгия, тогава мястото на изпълнение на услугите ще се определи по реда на чл. 21, ал. 4, т. 1 от закона и ще е там, където се намира недвижимия имот. За целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3 от закона. В този случай обаче не се подава VIES декларация и трябва да проверите дали има платец на данъка в Белгия, съгласно белгийския закон. В случай че няма такъв, следва да се регистрирате по ДДС там.
Ако услугите не са свързани с недвижим имот, тогава мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. В този случай отново мястото на изпълнение ще е извън страната и за целите на ЗДДС доставката няма да се облага на основание чл. 86, ал. 3. Следва да подавате VIES декларация, а платец на данъка ще е получателят – ДЗЛ. Когато за дадена доставка има платец на данъка в държавата членка на потребление, за доставчика няма да възникне задължение за регистрация по ДДС там.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
28Авг2024
Отразяване на фактура за негодни химикали, които се унищожават от доставчика
от Теодоси Георгиев
на 28 Авг 2024
22Авг2024
Начисляване на ДДС при доставка на съоръжение, закупено от Германия, към албанско дружество
от Ели Марова
на 22 Авг 2024
23Авг2024
Служебна регистрация по ДДС при ООД и ЕООД с еднакъв управител
от Ели Марова
на 23 Авг 2024
21Авг2024
Включване на разходи за реклама в протоколи във връзка с предоставяне на ОТУ
от Ели Марова
на 21 Авг 2024
21Авг2024
Третиране на покупка на машина от Германия, която после се продава в Турция
от Ели Марова
на 21 Авг 2024
20Авг2024
Отразяване на приходи от ФЛ от трети страни в дневника за продажби и справка-декларацията
от Ели Марова
на 20 Авг 2024