Фактуриране на фиксирана месечна услуга към китайска фирма
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 03 Май 2022
Въпрос:
➤ Фирмата ни е българска, регистрирана по ДДС. Трябва да сключи договор за няколко месеца за мениджмънт на търговски кораб с китайски флаг, със собственик китайска фирма. Услугата трябва да се заплаща месечно (фиксирана такса). Предоставяната услуга от фирмата ни ще представлява организиране на зареждане на кораба при заявка за храна, машинни части, горива, масла само за нуждите на кораба. На какво основание следва да се издава фактурата към китайската фирма за месечната фиксирана услуга за неначисляване на ДДС? И как следва да се процедира с получените фактури (и инвойси) на името на фирмата ни, от доставчиците (български и други европейски компании) на конкретни консумативи за този съд, които фактури следва да се префактурират от нашата фирма на собственика на кораба, за да бъдат заплатени? Имаме ли право на данъчен кредит при получаване на фактура с начислено ДДС от български доставчик за храна на този съд и на какво основание по ЗДДС да префактурираме това?
Отговор:
Съгласно чл. 31, т. 2 от ЗДДС облагаема с нулева ставка е доставката на стоки за снабдяване с резервни части, горива и смазочни материали, храна, напитки, вода и други провизии, предназначени за потребление на борда на:
а) плавателни съдове, предназначени и използвани за превоз на стоки или пътници в открито море, с изключение на използваните за спортни и развлекателни цели или за лични нужди; б) плавателни съдове, предназначени и използвани за извършване на търговски, промишлени или риболовни дейности в открито море; За да е приложима нулевата ставка по чл. 31, т. 2 от ЗДДС, е необходимо доставката да е с място на изпълнение на територията на страната и корабът да е предназначен и използван за дейности в открито море. За доказване на нулевата ставка на данъка следва да се снабдите с документите, изброени в чл. 26, ал. 1 от ППЗДДС. Съгласно чл. 17, ал. 2 от ЗДДС място на изпълнение при доставка на стока, която се изпраща или превозва от доставчика, получателя или от трето лице, е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът и към получателя. Следователно, ако стоките, предназначени за зареждане на корабите, тръгват от България, то мястото на изпълнение на доставките е на територията на страната и е приложима нулевата ставка на данъка по чл. 31, т. 2 от закона при горепосочените условия. Ако мястото на изпълнение, съгласно чл. 17, ал. 2 от ЗДДС, е извън територията на страната, данък не се начислява на основание чл 86 ал 3 от ЗДДС във връзка с чл. 17, ал. 2 от закона. И при двата случая имате право на пълен данъчен кредит за данъка, който е начислен при придобиването на стоките. Ако за доставката е приложим чл. 32, т. 1, то доставките с нулева ставка на данъка са нормални облагаеми доставки и за тях възниква право на данъчен кредит по общите правила на закона. Ако данък не се начислява на основание чл 86 ал 3 от ЗДДС, то правото на данъчен кредит за начисления при придобиването данък възниква на основание чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС, тъй като доставките биха били облагаеми, ако бяха извършени на територията на страната (т.е. първата изложена хипотеза). Ако някои от стоките се доставят от територията на друга държава членка до територията на страната и са изпълнени останалите условия по чл. 13 от закона, за Вас е налице ВОП, по който следва да си самоначислите данък по чл. 84 от ЗДДС. С уважение: |
Още за нулева ставка:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
16Юли2024
Отразяване на фактури за услуги, предоставени от САЩ и ЕС
от Ели Марова
на 16 Юли 2024
02Юли2024
Третиране на възстановяване на щета като неустойка с обезщетителен или санкционен характер
от проф. д-р Любка Ценова
на 02 Юли 2024
07Юни2024
Основание за неначисляване на ДДС във фактура за продажба на стока от междинен купувач към краен клиент от трета страна
от Ели Марова
на 07 Юни 2024
05Юни2024
Начисляване на ДДС във връзка с глоба, която ще бъде заплатена от получателя на стоката
от Ели Марова
на 05 Юни 2024
04Юни2024
Основание за начисляване на ДДС от Етси при продажба на дигитални файлове към ДНЗЛ
от Ели Марова
на 04 Юни 2024