Последно актуализиран на 30 Октомври 2024 Документиране на разваляне на сделка по придобиване на автомобил на разсрочено плащане
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 11 Окт 2022
Въпрос:
➤ Автокъща продава употребяван автомобил и прилага специален ред на облагане по маржа на цената на 17.01.2022 г. Лицето плаща една част от сумата, а останала ще бъде на разсрочено плащане. Фирмата дилър на автомобили издава фактура за продажба в м. януари 2022 г. за цялата сума на автомобила и следователно издава протокол по чл. 90 от ППЗДДС за начисляване на ДДС. Лицето Х плаща три вноски за автомобила по банков път, но не изплаща останала част от вноските за автомобила. Същият връща автомобила, които ще бъде продаден на друг купувач. Как следва да се документира развалянето на сделката, трябва ли да се начисли кредитно известие към фактурата и как се процедира с протокол по чл. 90 от ППЗДДС за начисленто ДДС? Може ли да върнем трите направени вноски в брой с разходен касов ордер?
Отговор:
Съгласно чл. 117, ал. 1, т. 3 от ЗДДС протокол се издава задължително от регистрираното лице - доставчик в случаите на доставки по чл. 144, ал. 4. Съгласно ал. 4 от същата разпоредба при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издаден протокол, лицето издава нов протокол, който задължително съдържа:
1. номерът и датата на първоначалния протокол, издаден за доставката;
2. основанието за издаване на новия протокол;
3. увеличението/ намалението на данъчната основа;
4. увеличението/ намалението на данъка.
Съгласно чл. 89, ал. 1 от ППЗДДС дилърите документират извършените от тях доставки по специален ред на облагане на маржа с издаването на фактури и известия към фактури, в които се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба". Във фактурите и известията към тях не се посочва данъчна основа и данък. Съгласно чл. 115, ал. 1 от ЗДДС при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата.
Видно от цитираните нормативни текстове при разваляне на доставка по специалния ред на облагане на маржа на цената доставчикът следва да издаде:
1. Кредитно известие към издадената фактура, в което не се посочва данъчна основа и данък и се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба".
2. Протокол за развалената доставка, който съдържа посочените по-горе реквизити съгласно чл. 117, ал. 4 от ЗДДС.
За връщането на сумата са приложими общите ограничения на Закона за ограничаване на плащанията в брой и ако общият размер на сделката е под 10 000 лв. няма пречка платените по банков път суми да бъдат върнати в брой.
1. номерът и датата на първоначалния протокол, издаден за доставката;
2. основанието за издаване на новия протокол;
3. увеличението/ намалението на данъчната основа;
4. увеличението/ намалението на данъка.
Съгласно чл. 89, ал. 1 от ППЗДДС дилърите документират извършените от тях доставки по специален ред на облагане на маржа с издаването на фактури и известия към фактури, в които се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба". Във фактурите и известията към тях не се посочва данъчна основа и данък. Съгласно чл. 115, ал. 1 от ЗДДС при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата.
Видно от цитираните нормативни текстове при разваляне на доставка по специалния ред на облагане на маржа на цената доставчикът следва да издаде:
1. Кредитно известие към издадената фактура, в което не се посочва данъчна основа и данък и се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба".
2. Протокол за развалената доставка, който съдържа посочените по-горе реквизити съгласно чл. 117, ал. 4 от ЗДДС.
За връщането на сумата са приложими общите ограничения на Закона за ограничаване на плащанията в брой и ако общият размер на сделката е под 10 000 лв. няма пречка платените по банков път суми да бъдат върнати в брой.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
29Окт2024
Облагане на маржа на цената при доставка на автомобили втора употреба
от Теодоси Георгиев
на 29 Окт 2024
28Окт2024
Продажба на стоки в страни от ЕС посредством собствен транспорт
от Ели Марова
на 28 Окт 2024
24Окт2024
Счетоводно завеждане на стоки на български Булстат на английска фирма
от Христо Досев
на 24 Окт 2024
16Окт2024
Третиране на продажба в Гърция на закупени от Германия стоки
от Ели Марова
на 16 Окт 2024
17Окт2024
Начисляване на ДДС при продажба на автомобил от италиански дилър
от Ели Марова
на 17 Окт 2024
16Окт2024
Документиране на плащания от чуждестранни ФЛ при продажби на приложения за смартфони
от Теодоси Георгиев
на 16 Окт 2024