Данъчно третиране - правила и нарушения при фактуриране и префактуриране на стоки от дружество майка в Сингапур с производствен цех в България
Отговор, предоставен от
Христо Досев
Христо Досев
на 22 Февр 2023
Въпрос:
Ние сме дъщерно дружество на компания в Сингапур. Имаме производствен цех в България. Произвеждаме маркучи за сондажната индустрия.
1. Досега работехме така:
- Имаме клиенти, които дават поръчка на българското дружество, ние контактуваме с тях, издаваме им фактура и изпращаме стоката.
или
- Приемаме и поръчки от предприятието майка. Фактурираме на предприятието майка и изпращаме стоката директно на клиента на предприятието майка, а тя му издава фактура.
или
- Ако при нас пристигне поръчка, която не можем да изпълним, ние пускаме поръчка към предприятието майка, тя пуска поръчка на друго свое дъщерно дружество, другото дъщерно дружество изпраща стоката, ние получаваме фактура за нея от предприятието майка и издаваме фактура на нашия клиент.
С този начин на работа нарушаваме ли някоя разпоредба? Това, което намирам е:
ЗКПО
Сделки между свързани лица
Чл. 15. (Изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато свързани лица осъществяват търговските и финансовите си взаимоотношения при условия, които оказват влияние върху размера на данъчната основа, отличаващи се от условията между несвързани лица, данъчната основа се определя и се облага с данък при условията, които биха възникнали за несвързани лица.
Какво ни казва чл. 15? Ако продаваме даден продукт на несвързани лица, не можем да го фактурираме на свързани лица под тази стойност? Има ли допустим процент отклонение? Може ли да ме насочите към други нормативни разпоредби?
2. Нов начин на работа:
Предприятието майка образува друго дъщерно дружество в Шаржа (свободна икономическа зона), Обединени Арабски Емирства. Финансовия директор иска да замени описания начин на работа в т.1, но да замени компанията майка с това новообразувано дъщерно дружество намиращо се в свободна икономическа зона.
Нарушаваме ли някоя разпоредба с този начин на работа? Има ли значение дали сделките са с други дъщерни компании или с предприятието майка?
3. Компанията сключва глобална застраховка 2021-2022 г на името на едното дъщерно дружество, като в полицата се изброяват като застраховани майката и другите дъщерни дружества без новообразуваното, което тогава не е съществувало. През месец декември получихме фактура за префактуриране на застрахователна премия от дъщерното дружество регистрирано в Обединените арабски емирства. Сумата е изчислена от счетоводителите на предприятието майка в Сингапур. Биха ли оспорили проверяващите тази фактура и на какво основание? Има ли някакво специфично данъчно третиране това префактуриране? Това доставка на услуга по чл. 82, ал. 2, т. 3 ЗДДС ли е?
1. Досега работехме така:
- Имаме клиенти, които дават поръчка на българското дружество, ние контактуваме с тях, издаваме им фактура и изпращаме стоката.
или
- Приемаме и поръчки от предприятието майка. Фактурираме на предприятието майка и изпращаме стоката директно на клиента на предприятието майка, а тя му издава фактура.
или
- Ако при нас пристигне поръчка, която не можем да изпълним, ние пускаме поръчка към предприятието майка, тя пуска поръчка на друго свое дъщерно дружество, другото дъщерно дружество изпраща стоката, ние получаваме фактура за нея от предприятието майка и издаваме фактура на нашия клиент.
С този начин на работа нарушаваме ли някоя разпоредба? Това, което намирам е:
ЗКПО
Сделки между свързани лица
Чл. 15. (Изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато свързани лица осъществяват търговските и финансовите си взаимоотношения при условия, които оказват влияние върху размера на данъчната основа, отличаващи се от условията между несвързани лица, данъчната основа се определя и се облага с данък при условията, които биха възникнали за несвързани лица.
Какво ни казва чл. 15? Ако продаваме даден продукт на несвързани лица, не можем да го фактурираме на свързани лица под тази стойност? Има ли допустим процент отклонение? Може ли да ме насочите към други нормативни разпоредби?
2. Нов начин на работа:
Предприятието майка образува друго дъщерно дружество в Шаржа (свободна икономическа зона), Обединени Арабски Емирства. Финансовия директор иска да замени описания начин на работа в т.1, но да замени компанията майка с това новообразувано дъщерно дружество намиращо се в свободна икономическа зона.
Нарушаваме ли някоя разпоредба с този начин на работа? Има ли значение дали сделките са с други дъщерни компании или с предприятието майка?
3. Компанията сключва глобална застраховка 2021-2022 г на името на едното дъщерно дружество, като в полицата се изброяват като застраховани майката и другите дъщерни дружества без новообразуваното, което тогава не е съществувало. През месец декември получихме фактура за префактуриране на застрахователна премия от дъщерното дружество регистрирано в Обединените арабски емирства. Сумата е изчислена от счетоводителите на предприятието майка в Сингапур. Биха ли оспорили проверяващите тази фактура и на какво основание? Има ли някакво специфично данъчно третиране това префактуриране? Това доставка на услуга по чл. 82, ал. 2, т. 3 ЗДДС ли е?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Данъчно третиране - правила и нарушения при фактуриране и префактуриране на стоки от дружество майка в Сингапур с производствен цех в България
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория Данъчно облагане и такси
18Ноем2016
Изчисляване и документиране на данък уикенд и данък натура
от Наталия Василева
на 18 Ноем 2016
17Ноем2016
Счетоводни и финансови действия в случай на по-голяма от прогнозната за 2016 г. печалба
от Елена Илиева
на 17 Ноем 2016